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2024年的地價稅繳納期間為11月1日至12月2日。土地所有權人、典權人等需在期限內完成繳納。本文將解釋繳納義務人範疇、遲繳滯納金計算方式，並列出地價稅查詢和繳納方法，此外還包含節稅技巧，如自用住宅申請、騎樓減稅等，提供全方位的地價稅知識。

2024 年地價稅申報與節稅指南：如何合理減輕負擔

引言

一年一度的地價稅繳納時間又到了！地價稅每年需於11月繳納，但2024年由於假日延長至12月2日。地價稅是針對土地所有權人徵收的稅金，合適的節稅方式能有效減少支出。本文將詳細介紹2024年地價稅的繳納時間、納稅義務人、滯納金規定、多元繳納方式，以及節稅妙招，助您在合法範圍內降低負擔。

2024地價稅繳納時間

根據規定，2024年地價稅繳納時間為11月1日（五）到12月2日（一）。由於11月30日為假日，因此繳納期限順延兩天。

地價稅納稅義務人

需繳納地價稅的義務人包括：

• 土地所有權人：土地所有者按持有比例負責繳納。
• 典權人：依土地法享有土地典權的人士。
• 承領人：負責耕作或經營土地的承租人。
• 受託人：負責管理土地的受託者。

逾期繳納地價稅之滯納金計算

若逾期未繳納地價稅，依據滯納日數計算滯納金：

• 每逾期3日，加收1%的滯納金，最多10%。
• 逾期30日未繳將面臨強制執行。

2024地價稅查詢方法

想了解應繳金額可利用以下方法：

1. 線上查繳稅系統
   可登入「財政部稅務入口網」查詢應繳金額。

2. 地價稅試算系統
   透過「地方稅網申報作業」進行地價稅試算。

3. 地價稅稅率及計算公式
   按地段土地面積及申報地價計算課稅地價，再乘以地價稅率減累進差額得出地價稅額。

地價稅稅率及計算公式

地價稅依土地類別區分為一般用地與特殊用地。以下為稅率計算公式：

一般用地稅率

稅級別	計算公式
第一級	課稅地價 × 稅率10‰
第二級	課稅地價（超過累進起點地價未達5倍者） × 稅率15‰ - 累進差額
第三級	課稅地價（超過累進起點地價5倍至10倍者） × 稅率25‰ - 累進差額
第四級	課稅地價（超過累進起點地價10倍至15倍者） × 稅率35‰ - 累進差額
第五級	課稅地價（超過累進起點地價15倍至20倍者） × 稅率45‰ - 累進差額
第六級	課稅地價（超過累進起點地價20倍以上者） × 稅率55‰ - 累進差額

特殊用地稅率

適用土地	稅率
自用住宅用地、勞工宿舍、國民住宅	2‰
公共設施保留地	6‰
工業用地等	10‰
公有土地	基本稅率

2024地價稅多元繳納方式

2024年地價稅繳納方式包含以下八種：

1. 線上查繳稅
2. 行動支付繳納：支援台灣Pay、悠遊付等。
3. 現金繳納：可於四大超商繳款。
4. 轉帳繳納：包括語音電話、網路繳稅服務及ATM轉帳。
5. 信用卡繳納
6. 晶片金融卡網路轉帳
7. 掃描紙本繳款書QR code
8. 使用超商多媒體機

地價稅節稅方法

合理利用地價稅節稅措施可減輕稅負，以下為常見節稅技巧：

符合自用住宅申請條件

符合下列條件可申請自用住宅地價稅率：

1. 房屋所有權人為土地所有者或直系親屬。
2. 土地所有人或親屬需登記戶籍。
3. 無出租或營業用途。
4. 面積限制：都市內不超過300㎡；非都市內不超過700㎡。
5. 申請限制：每戶限申請一處土地。

騎樓為公共使用區

若同意將騎樓作為公共通行之使用，可享減免地價稅：

• 無建築物，地價稅全免。
• 一層建築物，減半。
• 兩層建築物，減免1/3。
• 三層建築物，減免1/4。
• 四層以上建築物，減免1/5。

結論

2024年地價稅繳納時間已定，針對土地持有者及典權人等，掌握繳納期限、查詢方法、以及多種節稅措施非常重要。希望本文能協助您快速掌握地價稅的繳納流程及有效的節稅策略，在繳稅期間輕鬆省荷包。