最新消息改善租屋族生活：財政部推出四項創新租稅政策
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在當前社會中，居住正義成為一項迫切需求，尤其是對於租屋族來說。為了改善民眾的居住品質，財政部推出了一系列針對租屋族的四大租稅措施，旨在健全房地稅制並擴大對租屋族的照顧。這些措施包括調高房屋租金支出扣除限額、推動房地合一所得稅、健全不動產租賃市場及實施房屋稅差別稅率2.0。透過這些政策，財政部希望能減輕租屋族的經濟負擔，提高其生活品質，並促進社會的整體和諧。接下來，本文將深入探討這四大措施的具體內容及其潛在影響。
落實居住正義：財政部的四大租稅措施
在當前的社會環境中，居住正義已成為一個重要的議題。為了提升民眾的居住品質，財政部除了推出青年貸款方案外，還針對租屋族提供了四大有感的租稅措施，以健全房地稅制並擴大對租屋族的照顧。本文將深入分析這四大措施，包括調高房屋租金支出扣除限額、推動房地合一所得稅、健全不動產租賃市場，以及實施房屋稅差別稅率2.0，幫助讀者理解這些措施的意義及影響。
一、調高房屋租金支出扣除限額
(一) 新的扣除政策
自2024年1月1日起，財政部將房屋租金支出的扣除方式進行了重要調整。具體來說，房屋租金支出將由原本的列舉扣除額改為特別扣除額。這一改變使每位申報戶的年度扣除上限由新台幣12萬元提高至18萬元，為租屋族提供了更為優惠的稅收政策。
1. 扣除額的提升
這一政策的核心在於提高租金支出的扣除額，將原有的12萬元提升至18萬元，意味著租屋族在報稅時可以更大幅度地減少應納稅所得。這不僅能直接降低租屋族的稅負，還能緩解他們的經濟壓力，尤其是在生活成本不斷上升的背景下。
2. 經濟負擔的減輕
對於許多依賴租屋生活的家庭來說，租金支出往往是其主要的經濟負擔之一。提高扣除額不僅能減少實際繳納的稅金，還能讓租屋族將更多的資金用於日常生活和其他必要開支，進一步提升生活質量。
(二) 其他部會的合作
為了確保新政策的有效執行，財政部與其他部會的住宅政策進行了緊密的結合。例如，租金補貼政策的推動，將與新的稅收政策形成合力，共同改善租屋族的生活條件。
1. 住宅政策的整合
透過結合租金補貼等其他部會的相關政策，財政部旨在提供更全面的支持，讓租屋族在面對租金壓力時有更多的選擇與資源。例如，租金補貼能在短期內直接減輕租屋族的經濟負擔，與稅收扣除相輔相成，達到更好的效果。
2. 提升生活品質
這一系列的政策不僅有助於降低租屋族的經濟壓力，還能提升他們的生活品質。當經濟負擔減輕後，租屋族可以更專注於提升自身及家庭的生活質量，進而促進社會的整體和諧與穩定。
二、推動房地合一所得稅
(一) 房地合一所得稅的背景
自2016年1月1日起，財政部正式啟動了房地合一所得稅1.0，這一政策的主要目的是為了抑制不動產交易市場的過度炒作問題。隨著市場情況的變化與發展，特別是在面對日益嚴重的房價上漲與投機行為的影響，財政部於2021年7月1日將該制度升級為2.0，以更有效地應對當前的市場挑戰。
1. 制度的演變
- 房地合一所得稅1.0：初期政策主要針對個人出售不動產所得徵稅，以提高交易的透明度並防止不當炒作。
- 房地合一所得稅2.0：升級後的政策將高稅率（45％及35％）的持有期間從2年延長至5年，這意味著投資者若在5年內出售不動產將需支付更高的稅率，進一步增加持有不動產的成本。
2. 預售屋的納入
此外，新的政策還將預售屋交易納入課稅範圍，這是因為預售屋市場的火爆也引發了不少投機行為。透過對預售屋交易的課稅，政府希望能夠對整個房地產市場形成更全面的監管。
(二) 對短期炒作的抑制
這些新措施的實施，目的是有效遏制短期炒作不動產的行為，從而保障市場的穩定性並促進房地產市場的健康發展。
1. 鼓勵長期持有
政府希望透過提高稅率和延長持有期，來鼓勵投資者采取長期持有不動產的策略，而不是僅僅追求短期利益。這樣的變化不僅能夠促進房地產市場的穩定，還能讓市場回歸理性，減少因短期炒作造成的價格波動。
2. 引導理性投資
通過這些政策調整，財政部希望引導投資者更加理性地看待房地產市場，了解長期持有的優勢，並促使他們在投資時進行更為周全的考慮。這種轉變將有助於提升整個市場的投資環境，並降低因投機行為所引發的市場風險。
三、健全不動產租賃市場
(一) 鼓勵公益出租
為了促進社會住宅及公益出租的發展，財政部針對房東釋出空餘屋的行為提供了一系列租稅優惠政策，這些政策的目的是希望能夠有效擴大可供租屋族使用的住房資源。
1. 租稅優惠的範疇
在「住宅法」及「租賃住宅市場發展及管理條例」中，財政部提供了以下幾種租稅優惠：
- 綜合所得稅優惠：對於將房屋用於公益出租的房東，可減輕其在綜合所得稅的負擔，鼓勵他們出租空餘房源。
- 營業稅減免：針對特定出租行為，提供營業稅的減免，進一步降低出租成本。
- 地價稅及房屋稅的減輕：房東在將房屋供社會住宅使用時，可能獲得地價稅及房屋稅的優惠，減少稅務負擔。
這些租稅優惠不僅能夠激勵房東出租空餘房屋，還能提升社會住宅的可得性，幫助更多租屋族獲得負擔得起的住房。
2. 促進租賃市場的發展
這些政策的實施，將有效促進租賃市場的發展，讓房東和租客雙方都能獲得實際利益。隨著更多房東參與公益出租，租屋市場的供應量將增大，從而降低租金水平，改善租屋族的居住條件。
(二) 打擊租屋黑市
在鼓勵公益出租的同時，財政部也意識到租屋市場中存在的黑市現象，這對於租賃市場的公平性與透明度造成了挑戰。為了有效打擊租屋黑市，各地國稅局已將個人租賃所得列入查核重點，並實施專案查核。
1. 查核重點
- 針對多屋族的查核：針對擁有多處房產的房東，進行專案查核，確保他們的租賃所得依法申報，防止逃稅行為。
- 監控租屋市場行為：透過嚴格的查核，對租屋市場的行為進行監控，降低不當行為的發生，提升市場的整體透明度。
2. 改善租屋黑市
這些查核措施將有助於改善租屋黑市的現象，確保租賃市場的公平性。隨著監管的加強，租屋族將能夠更放心地選擇合法的租屋來源，降低租屋過程中的風險。
四、實施房屋稅差別稅率2.0
(一) 新稅率的施行
自2024年5月1日起，我國將全面實施房屋稅差別稅率2.0新制，這一新制度對於非自住住家用房屋的稅率進行了重要調整。根據新規定，非自住房屋的法定稅率將從原本的1.5%至3.6%提高至2%至4.8%。這一調整主要是為了加重對持有多套房產的納稅人的稅負，從而抑制投資性房地產的過度持有。
1. 新稅率的具體影響
- 增稅幅度：稅率的上調意味著納稅人需要為其持有的非自住房產支付更高的稅金，這可能對他們的投資收益產生影響。
- 持有成本增加：隨著稅負的增加，持有多套房產的成本也隨之上升，這可能促使一些房東考慮出售或租賃空置房屋，進一步影響市場供應。
2. 全國歸戶政策
這一新制還實施了「全國歸戶」的政策，要求所有非自住房屋的稅務統一管理，這不僅能增進稅收的透明度，還能有效防止逃稅行為。這樣的管理方式有助於政府更好地掌握全國的房地產持有情況，並進行相應的政策調整。
(二) 鼓勵房屋有效利用
為了提升房屋的使用效率，地方政府將根據戶數訂定差別稅率，並採用「全數累進」的方式進行課徵。這一措施旨在鼓勵房東將空置房產釋出，促進市場的租住需求。
1. 差別稅率的制定
- 根據戶數調整：地方政府需根據每個房東持有的房屋戶數，制定相應的差別稅率。對於持有多套房產的納稅人，稅率將相對提高，進一步提高其持有成本。
- 全數累進課徵：這種課徵方式意味著持有的房屋越多，稅率越高，這將有效抑制投機性持有行為，促使房東更積極地將空置房產出租或出售。
2. 促進市場需求
透過提高稅負，政府希望能引導房東釋出多餘的房產，從而增加市場上的租賃供應。這一政策將有助於改善租屋族的居住環境，降低租金壓力，並最終實現居住正義。
五、結論
透過上述四大租稅措施，財政部正努力落實居住正義，擴大對租屋族的照顧。這些政策不僅有助於減輕租屋族的經濟負擔，還能促進不動產市場的健康發展，實現社會的整體和諧。在未來的日子裡，我們期待這些措施能夠真正改善民眾的居住條件，提升生活品質，為建設美好社會貢獻力量。
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圖片來源:LovePIK
