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小曾在桃園換購了一間龜山的新大樓自住，並成功申請土地增值稅重購退稅，但在將房屋贈與妻子後，被國稅局通知需追繳原退還的百萬稅款。根據《土地稅法》第37條規定，土地所有權人經重購退稅後，若在5年內將土地或房屋移轉或轉作其他用途，將需追繳已退還的稅款。儘管小曾和妻子是夫妻共同財產，但房屋贈與實質上屬於土地所有權的移轉，因此不符合自用住宅的條件。為避免類似情況，民眾應注意申請退稅後5年內不進行房地移轉、出租或改用途，並保持戶籍登記。了解土地增值稅的相關規定，有助於避免不必要的稅款追繳，保障自身權益。

小曾換屋換到「稅款追繳」：土地增值稅重購退稅的規定與陷阱

換屋族在桃園及周邊地區逐漸成為熱門群體，隨著房價逐年攀升，許多人選擇賣掉舊屋換購新房。然而，當涉及土地增值稅的退稅問題時，許多民眾可能忽視了某些關鍵規定，導致未來面臨稅款追繳的麻煩。小曾就是一個鮮明的例子，他在今年年初換購了位於龜山的新大樓自住，但不久後卻被國稅局通知，必須追繳原本退還的百萬元土地增值稅。

本篇文章將深入探討小曾的案例，並解釋土地增值稅重購退稅的規定、限制以及如何避免類似情況發生。

什麼是土地增值稅重購退稅？

土地增值稅重購退稅是一項旨在幫助有換屋需求的民眾的稅制優惠政策，通常適用於賣掉自用住宅並重新購置自用住宅的情況。根據該政策，民眾如果符合特定條件，可以申請退還已繳納的土地增值稅，這能大大減輕換屋時的稅負壓力。

具體來說，申請者必須在出售舊屋後，於兩年內購置新的自住用房，並且必須是自住住宅而非出租或營業用途。若符合這些條件，便能向國稅局申請重購退稅，將已繳納的土地增值稅退還，從而幫助減少換屋過程中的財務負擔。

小曾的情況：為何會被追繳百萬退稅？

購屋及申請退稅的過程

小曾的換屋過程並不複雜，他在今年初成功地賣掉了位於桃園的舊透天厝，並以所得款項在龜山購置了一間三房的新大樓。由於符合重購退稅的要求，他成功地申請了百萬元的土地增值稅退稅，並開始著手安置家庭。

稅款追繳的驚訝

然而，事情在今年9月發生了轉折。小曾將重購的房地贈與給妻子，且雙方仍持有戶籍於該處，並未將房屋出租或改為營業用途。讓他百思不解的是，為何在符合自住條件的情況下，國稅局依然要求追繳已退還的百萬元稅款？

追繳的原因

國稅局指出，根據《土地稅法》第37條規定，若土地所有權人在經過退稅後，於5年內將重購的土地或房屋進行移轉或轉作其他用途，便應當追繳原來退還的土地增值稅。儘管小曾和妻子是夫妻共同財產，但將房屋贈與妻子，實質上屬於土地所有權的移轉，並不符合「自用住宅」的標準，因此必須依法追繳退還的稅款。

土地增值稅重購退稅的關鍵條件

重購退稅的基本條件

為了避免像小曾一樣的稅款追繳問題，民眾在申請土地增值稅重購退稅時，應該了解並遵守以下基本條件：

1. 兩年內完成重購：出售舊房並重購新房必須在兩年內完成，並且新房必須是自住用房。
2. 自住用途：新購置的房地必須為自住用途，不得出租或作為營業使用。
3. 戶籍登記：新房地必須在土地所有人或其配偶及直系親屬的戶籍登記內。
4. 5年內無移轉或改作其他用途：從登記日起算5年內，若新房進行轉售、出租或改為其他用途，將觸發稅款追繳。

追繳的情形

根據土地稅法規定，若申請退稅後，土地或房屋在5年內有下列情形，會被要求追繳原來退還的稅款：

• 移轉土地或房屋：若土地所有權人在5年內將該房地出售或轉讓給他人。
• 出租或營業用途：若將新購的土地或房屋用於出租或商業營運。
• 戶籍遷出：若土地所有權人或其家人將戶籍遷出，導致該地不再是自住住宅。

自用住宅的定義

自用住宅是指土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣「戶籍登記」，且「無出租或供營業用」之住宅用地。在某些情況下，即便是夫妻共同擁有的財產，若進行轉移或改用途，也會被視為違反自用住宅的條件，從而觸發稅款追繳。

如何避免土地增值稅追繳的問題？

遵守5年管制期

民眾在享受土地增值稅重購退稅時，最重要的就是遵守5年的管制期。避免在這期間內進行房屋移轉、出租或其他改用途的行為。

保持戶籍登記

要確保新購置的自用住宅一直保持著戶籍登記。若有特殊原因必須遷出戶籍，應提前了解是否符合免追繳的條件。

了解土地增值稅政策

在進行房地交易時，應該向專業的稅務顧問了解相關稅務政策，確保每一步都符合土地增值稅的規定，避免因為忽視某些條件而觸發追繳風險。

結語

土地增值稅重購退稅是政府為幫助換屋族減輕稅負的優惠政策，但民眾在享受這項福利時，必須注意一些細節，尤其是在5年管制期內，不可輕易將新購土地或房屋進行轉讓、出租或改為其他用途。小曾的案例提醒了我們，即使是夫妻共同財產，在土地增值稅的規範下，仍然需要謹慎操作。希望每位換屋族都能充分了解政策規定，避免不必要的稅款追繳，順利達成置產的目標。