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直系尊親屬設籍不符合規定！房地合一自住房地優惠稅率須注意的重要變化

作者：管理員於 2024-11-26

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房地合一稅規定自2016年起實施，提供自住房地免稅額及優惠稅率，主要目的是鼓勵購房者自住。然而，財政部近期解釋，若房屋所有者的直系尊親屬（如父母、成年子女）設籍於該房屋，並不等同於符合自住房地的優惠條件。只有房屋所有者本人及其配偶、未成年子女的設籍和居住，才能適用400萬元免稅額及10%的優惠稅率。

以高雄國稅局為例，甲君誤以為只要直系親屬設籍即可享受稅收優惠，但未符合規定，最終被補徵稅款。這一解釋提醒民眾，在房地產交易中需謹慎核對自住房地免稅額及優惠稅率的適用條件，避免因誤解規定而承擔額外稅務風險。

因此，購房者應確保符合所有規定，並在必要時尋求專業稅務建議，以保障自身權益。

直系尊親屬設籍不符合規定！房地合一自住房地優惠稅率須注意的重要變化

文章概述

在台灣，隨著房地合一稅的實施，政府為了鼓勵民眾購屋自住，提供了自住房地免稅額及優惠稅率的措施。然而，近期財政部對相關規定作出新的解釋，強調「直系尊親屬」在房屋設籍並不等同於符合自住房地優惠稅率的資格。這一變化對台灣購房者意味著在進行房地產交易時必須更加謹慎。本文將深入分析這一變化，並透過具體案例解釋，幫助讀者了解如何正確適用自住房地免稅額及優惠稅率。

什麼是房地合一自住房地優惠稅率？

房地合一稅自2016年1月1日起實施，對於房地產交易所得徵稅。為了鼓勵購房者自住，政府針對自住房地提供了一些優惠措施，包括每年每人最高可扣除400萬元的免稅額，並對超過部分以10%的稅率計算。這些優惠措施旨在減少投機行為，鼓勵居民自住。

自住房地免稅額及優惠稅率的適用條件

依照財政部的規定，欲適用房地合一自住房地免稅額及優惠稅率，必須符合以下條件：

條件類型	具體規定	符合條件
戶籍登記	必須由本人、配偶或未成年子女在該房屋辦理戶籍登記	✔️
居住年限	必須實際居住至少6年，並無出租、營業或業務用途	✔️
直系尊親屬設籍	直系尊親屬設籍並不符合優惠稅率規定	❌
自住房地免稅額	每年最高400萬元免稅額	✔️
超過免稅額部分稅率	超過免稅額部分以10%稅率計算	✔️

直系尊親屬設籍不符合優惠稅率

此次財政部的公告中強調，若房屋所有者的直系尊親屬（如父母、已成年子女）在該房屋設籍，即便他們也居住於該處，仍然無法自動適用自住房地的免稅額和優惠稅率。換句話說，只有房屋所有者本人及其配偶、未成年子女在房屋登記並實際居住，才符合免稅額及優惠稅率的條件。

財政部的案例解釋

以財政部高雄國稅局舉的案例為例，甲君於105年購入A房屋，並於房屋辦理戶籍登記。甲君的父母及已成年子女也先後將戶籍遷入，並共同居住於該處。甲君在110年遷出戶籍後，於113年將A房屋出售。在計算房地合一稅時，甲君誤以為只要房屋所有權人的直系血親在該房屋設籍，即可適用免稅額400萬元及優惠稅率。

然而，經過國稅局審查發現，甲君並未符合「設籍」對象的相關規定，特別是「直系尊親屬」的設籍並不符合優惠條件。最終，甲君未能享有自住房地免稅額及優惠稅率，並被補徵稅款。

自住房地免稅額及優惠稅率新規對民眾的影響

提高民眾的稅務認知

隨著財政部規定的更明確，民眾在房地產交易中需要更高的稅務認知，尤其是對於設籍規定的理解。誤解政策可能導致補徵稅款，因此房屋交易前應詳細了解並咨詢專業稅務顧問。

增強購房者對政策的重視

本次規定的更動也提醒購房者，在選擇自住房地並計算相關免稅額及稅率時，不應單純依賴直系親屬的設籍情況，而是應確保自己的居住狀況完全符合條件。

鼓勵合理使用政策

雖然政府提供自住房地的稅收優惠，但為了確保政策不被濫用，財政部強調了對居住實際性及設籍對象的要求，這有助於提升政策的公平性及有效性。

結論與建議

結論

此次稅務規定的調整，對於台灣購房者而言是一次重大的提醒。房屋交易者必須了解自住房地免稅額及優惠稅率的適用條件，尤其是「直系尊親屬設籍」並不符合優惠條件。這一規定能夠有效避免不符合條件的申報行為，促使更多人合理使用政策。

建議

對於有意申請自住房地免稅額和優惠稅率的購房者，建議在交易前與專業稅務顧問詳談，確保滿足所有條件，避免因誤解政策而導致的稅務風險。