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財政部近日公告，自2025年起，遺產稅和贈與稅的課稅級距將調高12.42%，以應對物價漲幅。具體調整後，遺產淨額5000萬元以下、贈與淨額2500萬元以下的最低稅率將提高至10%，並根據資產額度分階段適用不同稅率。舉例來說，若某人遺產淨額為5500萬元，按照調整後的課稅級距，其遺產稅將減少至550萬元。

此次調整基於消費者物價指數(CPI)的變動，旨在維持稅制的公平性。財政部表示，這一調整適用於2025年及以後發生的繼承或贈與案件。調整後的課稅級距，將對中低資產家庭有所幫助，但對高資產家庭仍需謹慎規劃。專家建議，高資產家庭應利用生前贈與、資產分配或設立信託等方式，減少未來的遺產稅與贈與稅負擔。

2025年遺產稅與贈與稅調整：如何影響您的繼承規劃？

財政部宣布遺產稅課稅級距調整，2025年將影響繼承及贈與規劃

在物價漲幅達到調整門檻後，財政部於近期公告了2025年遺產稅和贈與稅的調整方案。根據消費者物價指數(CPI)的變動，遺產和贈與稅的課稅級距將自2025年起調高12.42%。這一變動將大大影響家庭的財產傳承與繼承規劃，尤其是高資產家庭。本文將深入探討這一調整對繼承和贈與的具體影響，以及如何根據新的稅制進行有效規劃。

2025年遺產稅與贈與稅調整詳細解析

財政部公告：遺產稅與贈與稅課稅級距調整

根據財政部最新公告，自2025年起，遺產稅和贈與稅的課稅級距將進行調整。以下是調整後的主要內容：

稅種	課稅級距	稅率變動
遺產稅	5000萬元以下	10%（調整後：5621萬元以下）
	5000萬-1億1000萬	15%
	超過1億1000萬	20%
贈與稅	2500萬元以下	10%（調整後：2811萬元以下）
	2500萬-5000萬	15%
	超過5000萬	20%

為何進行這次調整？CPI的變動對稅制的影響

財政部解釋，遺產稅與贈與稅的課稅級距與消費者物價指數(CPI)掛鉤。根據「遺贈稅法」第12-1條的規定，當CPI上漲達10%以上，必須根據上漲幅度調整課稅級距和相關免稅額。這次調整源自2017年以來CPI的漲幅達到12.42%，因此自2025年起，遺產稅和贈與稅的課稅級距將根據此調整。

調整後的影響：案例分析

假設張老先生過世後，他的遺產淨額為5500萬元。根據現行稅制，遺產稅為575萬元，而根據新的課稅級距，繳納的遺產稅將降至550萬元。這意味著，遺產額度達到一定範圍的繼承人可減少繳稅負擔。

具體影響及未來規劃建議

1. 有助於減少中低資產繼承人的稅負

隨著課稅級距的調整，對於遺產額度較小的家庭來說，稅負壓力會減少。這對於中低資產家庭來說尤為重要，尤其是當他們的遺產未達到高額的稅率門檻時，可以減少繳納的遺產稅。

2. 對高資產家庭的影響

對於擁有較大資產的家庭來說，雖然課稅級距有所調整，但仍需關注如何在符合政策的框架下進行合理規劃。例如，適當的資產配置與分配、提前進行生前贈與等策略，將有助於降低未來遺產稅和贈與稅的負擔。

3. 如何應對調整：遺產規劃建議

規劃方式	描述	優點
提前贈與	通過在生前贈與資產以降低遺產金額，減少未來繳稅負擔	減少遺產規模，避開高額稅率
資產分配	分散資產，將財產分配給不同繼承人，避免單一繼承人過多的遺產金額	降低每位繼承人的遺產金額，減少稅負
設立信託	設立信託基金可幫助分散資產，並利用信託來減少贈與稅和遺產稅	保護資產並降低稅務負擔

4. 顧問建議：尋求專業規劃服務

儘管財政部已經調整稅制，但對於高資產家庭而言，財產規劃仍然是一項複雜且需要謹慎操作的工作。為了最大化稅務效益，減少遺產稅與贈與稅的負擔，尋求專業的遺產規劃顧問是非常必要的。這些專業人士可以根據具體情況提供量身定制的解決方案，協助家庭完成資產規劃。

結論：2025年遺產稅調整的重要性與影響

2025年遺產稅與贈與稅課稅級距的調整對家庭的財產規劃具有重要影響，尤其是對中高資產家庭來說。這一調整將減少部分家庭的稅負壓力，但也要求家庭根據新的規範進行適應性調整。對於想要優化繼承與贈與規劃的家庭，及早規劃與專業建議將是減少未來繳納遺產稅和贈與稅的關鍵。

隨著2025年稅制調整的到來，建議有關家庭儘早規劃並尋求專業顧問協助，以確保資產的順利轉移並減少不必要的稅負。

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圖片來源:財訊