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明年報稅省稅大優惠 ! 基本生活費增至21萬，200萬家庭可省更多

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2024年，超過200萬家庭將從新調整的基本生活費中受益，該金額已提高至21萬元，較去年增長8,000元。這一調整有助於降低綜合所得稅負擔，預計將為民眾節省約26億元。具體來說，若申報家庭的基本生活所需費用總額超過標準扣除額和免稅額等合計數，該差額部分將可減除於年度綜合所得總額中。這意味著對於有家庭負擔的納稅人，將能夠在報稅時獲得更多的稅收減免。

對於投資者來說，這一政策調整可能為中低收入家庭提供更多的消費和儲蓄空間，從而間接推動經濟需求和市場活力。企業可關注此類政策變動，尤其是面向家庭和消費品行業的企業，應積極調整策略，捕捉因稅負減少帶來的消費潛力。綜合來看，這一政策調整是對民眾的利好，並可能進一步促進整體市場經濟的穩步增長。

明年報稅省稅大優惠 ! 基本生活費增至21萬，200萬家庭可省更多

目錄

引言

基本生活費調整對民眾的影響，財政部近期公告，將2023年度每人基本生活所需費用金額調整至21萬元，相較於2022年增幅達8,000元。這一調整將直接影響2024年5月申報2023年度綜合所得稅的家庭，估計將有超過200萬戶家庭因此受益，獲得減稅效益。本文將探討這一政策的背景、對納稅人的影響，並提供實際的稅務減免建議。

基本生活費調整背景與依據

基本生活費增額的計算

根據納稅者權利保護法第4條規定，基本生活費是依照每人可支配所得中位數的60%來計算的。今年，行政院主計總處發布的最新數據顯示，2022年每人可支配所得中位數為34萬9,359元。由此可得，每人基本生活所需費用的金額為34萬9,359元的60%，即21萬元，較去年的19萬元有所提升。

這一調整的政策目的，此舉旨在減輕民眾的生活壓力，尤其是中低收入家庭。根據財政部的分析，該調整將有助於增加家庭的扣除額，從而減少應稅所得，進一步降低稅負，特別是對於家庭成員數量較多的納稅人群體來說，這一改變的省稅效益更為明顯。

基本生活費增至21萬元：如何影響納稅人

基本生活費如何影響報稅

根據所得稅法規定，當家庭的基本生活費（即每人21萬元乘以家庭成員數量）高於其他可減免的免稅額與扣除額合計數時，該部分金額將可自家庭的總綜合所得中扣除，進一步降低應稅所得，從而達到減少應繳稅額的效果。換句話說，基本生活費增額相當於為納稅家庭提供了額外的減稅空間。

家庭成員數與減稅額的關係

例如，某家庭有4位成員，則家庭的基本生活費總額為84萬元（21萬元×4）。如果這一金額超過家庭的免稅額及扣除額總和，則這84萬元中的多餘部分將可以從綜合所得中扣除，進一步減少應稅所得，達到減稅的效果。

2023年度報稅規範與申報流程

2023年度的綜合所得稅申報將於2024年5月開始，報稅規範納稅人需根據自己的所得狀況、家庭成員數量等信息進行報稅。除了基本生活費金額的調整，財政部還在今年公告了對免稅額、標準扣除額等的調整。這些變動意味著納稅人的扣除額將增加，進一步提升省稅的潛力。

申報流程與注意事項

  • 準備報稅資料： 包括家庭成員數量、收入明細、扣除項目等資料。
  • 選擇報稅方式： 納稅人可以選擇線上報稅或紙本報稅。線上報稅系統簡便且可以避免錯誤，建議大多數納稅人選擇此方式。
  • 計算減稅額： 基於新的基本生活費數額和其他扣除項目，納稅人應該準確計算可扣除的金額，從而計算出最終的應稅所得。

基本生活費增額對省稅的實際效果

減稅效益

以下為幾個不同家庭結構下的省稅模擬情況。這些模擬幫助納稅人了解基本生活費調整後，自己能夠獲得多少減稅效果：

成員數量基本生活費總額可減稅額差額預計省稅額
1人21萬元5萬元1,500元
3人63萬元10萬元3,000元
5人105萬元20萬元6,000元

如上表所示，家庭成員數量的增加會顯著提高減稅效益。特別是對於有多個子女或其他家庭成員的家庭，這一調整無疑是一項重要的減稅措施。

調整後減稅總額

財政部的預估指出，2023年度的基本生活費調整將使得全國約208萬戶家庭受益，減稅總額將達到26億元。加上其他減稅措施（如免稅額調整等），減稅效益將超過243億元。

全面減稅措施分析：免稅額與扣除額調整

2023年，財政部調整了免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額等多項措施，免稅額與標準扣除額調整進一步降低了納稅人的稅負。例如，薪資所得的特別扣除額提高，意味著收入較低的納稅人可以扣除更多的費用，減少應稅所得，這一改動對於中低收入家庭尤其有利。

薪資所得特別扣除額的增加，對於年收入偏低的納稅人尤為重要。這使得收入較低的家庭在申報時可以減少更多的所得，從而進一步降低應繳納的稅額。

基本生活費調整下的省稅模擬

我們可以進一步用表格展示不同家庭在調整後所能享有的具體減稅效果。表格將對比基本生活費調整前後的差異，並展示具體的減稅額。

成員數量基本生活費增額免稅額、扣除額調整減稅額合計
1人21萬元10萬元6,500元
3人63萬元30萬元12,500元
5人105萬元50萬元20,000元

結論

如何利用新政策有效減稅，如何最大化減稅效益？納稅人應該充分利用基本生活費調整帶來的減稅機會，特別是對於擁有多成員家庭的人群。此外，應根據自身的具體情況，結合免稅額、標準扣除額等規定，選擇最有利的報稅方式，從而最大化減稅效果。

未來展望

台灣稅制改革的長期影響，隨著基本生活費的逐年調整，台灣的稅制將越來越有利於家庭和中低收入群體。同時，政府也在不斷完善減稅政策，為民眾提供更多的經濟支持。未來，這些政策的完善將有助於提升整體民眾的生活品質，並推動台灣經濟的穩步增長。

總體而言，台灣的稅制改革不僅會減輕民眾的稅務負擔，還將促進社會公平和經濟發展，這對家庭和整體經濟而言都是一個積極的信號。

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(圖片來源:今周刊)
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