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領到20個月年終，為何要繳納超過15萬的稅金&健保補充費？

作者：管理員於 2025-01-09

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長榮海運今年的年終獎金發放高達20個月，遠超過往的4-6個月水準，但這也意味著員工將面臨高額的稅金和健保補充費。根據《所得稅法》，年終獎金屬於非每月薪資的收入，當金額超過扣繳稅額表的起扣標準時，需要預扣5%的稅額。年終獎金與其他薪資一併計算綜合所得稅，員工可能會進入更高的稅率階梯，繳納12%甚至20%的稅率。除了綜合所得稅，員工還需要繳納健保補充費，當年終獎金超過每月薪資的四倍時，將依比例繳納補充保費。舉例來說，月薪6萬的員工若領到20個月年終獎金，綜所稅與健保補充費將總共超過15萬元。雖然年終獎金令人開心，但高額稅負卻可能削減獎金的實際價值，員工應及早進行稅務規劃，減少未來的稅務負擔。

領到20個月年終，為何要繳納超過15萬的稅金&健保補充費？

文章概述

本文將深入探討長榮海運員工在領取2025年度年終獎金時，可能面臨的稅務挑戰及其相關計算方式。長榮海運今年選擇發放20個月的年終獎金，這比起去年4至6個月的發放水準顯著增加，給員工帶來了可觀的現金獎勳。然而，這筆額外的年終獎金卻也伴隨著顯著的稅務負擔，員工在年終獎金進帳後，可能需要繳納高額的綜合所得稅及健保補充費。

根據《所得稅法》規定，年終獎金被視為一次性薪資收入，因此必須按照較高的稅率進行預扣。對於月薪6萬元的員工，年終獎金發放後，所得稅和健保補充費加總後可能超過15萬元。綜合所得稅率會依據員工的年度薪資所得進行計算，且根據稅階不同，稅率可高達20%。此外，若年終獎金超過每月投保額的4倍，員工還需繳納健保補充費，這使得整體稅務負擔進一步增加。

為了幫助員工減少這部分負擔，本文將詳細解析如何計算年終獎金所涉及的綜所稅及健保補充費，並針對可能的節稅方式提出建議。此外，文章將提供一些規劃方案，幫助員工在領取年終獎金後，做好稅務規劃，避免因為高額稅款而造成不必要的財務困擾。

什麼是年終獎金的稅務處理

根據《所得稅法》第14條規定，年終獎金作為非每月薪資給付的項目，若超過一定金額，需預扣稅款並列入綜合所得稅的申報。對於長榮海運員工來說，一年領取高達20個月的年終獎金，將會面臨超過薪資所得起扣標準的情況，因此在申報綜所稅時，必須考慮額外的稅務負擔。

長榮海運年終獎金發放規模

今年，長榮海運員工的年終獎金為20個月的工資，這遠超過過去幾年的4至6個月水準。這筆額外的收入會導致員工在報稅時，所得金額大幅增加，稅務負擔隨之加重。

稅務計算及分析

1. 綜合所得稅計算

年終獎金作為一次性給付，將與薪資一同計入當年度的綜合所得稅計算中。根據《所得稅法》第14條規定，當每次給付金額超過薪資所得扣繳稅額表的起扣標準（113、114年度最新標準為新台幣88,501元）時，需要預扣5%的稅款。

計算流程：

薪資所得總額：假設小明的月薪為6萬元，年終獎金為120萬。全年薪資所得總額為：
- 72萬元（本薪） + 120萬元（年終獎金） = 192萬元。
綜所稅計算：綜合所得稅會先扣除免稅額、標準扣除額、以及薪資所得特別扣除額。根據2025年的稅制標準：
- 免稅額：9.7萬元
- 標準扣除額：13.1萬元
- 薪資所得特別扣除額：21.8萬元所以，計算所得淨額如下：
$192 萬 - 9.7 萬 - 13.1 萬 - 21.8 萬 = 147.4 萬$
此時，所得淨額為147.4萬元。根據台灣的綜合所得稅稅率：
- 56萬以下適用5%的稅率
- 56萬至126萬適用12%的稅率
- 126萬至252萬適用20%的稅率
因此，對於小明來說，應繳稅額計算如下：
- 56萬以下部分：56萬 * 5% = 2.8萬
- 剩餘部分：147.4萬 - 56萬 = 91.4萬，這部分適用12%稅率：91.4萬 * 12% = 10.97萬
所以，總應繳稅額為：
$2.8 萬 + 10.97 萬 = 13.77 萬$

2. 健保補充費計算

根據台灣的二代健保規範，當員工的年終獎金超過每月投保級距的4倍時，差額部分需扣繳健保補充費，扣繳比例為2.11%。以小明為例，假設他的月薪為6萬，根據投保級距，當月薪超過24萬（即6萬×4倍）時，超出部分需繳納健保補充費。

健保補充費計算：

小明的年終獎金為120萬，超過了他的月薪4倍，即24萬。 $\times 2.11% = 96萬 \times 2.11% = 2.02萬$

因此，小明需要繳納約2.02萬元的健保補充費。

3. 綜合稅務負擔分析

綜合所得稅和健保補充費合併後，小明的總稅務負擔為：

綜所稅（ 13.77 萬） + 健保補充費（ 2.02 萬） = 15.79 萬

這代表，儘管小明領到120萬的年終獎金，但扣除稅金後，他實際到手的金額將會大幅減少。這一情況顯示了領取大額年終獎金時，稅務負擔的重大影響。

4. 節稅建議

為了減少稅務負擔，員工可以採取一些節稅策略：

利用退休金自願提繳：勞工可考慮將部分年終獎金用於自願提繳退休金，這樣能夠有效降低應稅收入，進而減少綜所稅的負擔。
薪資扣除項目：若有其他的扣除額，如保險、醫療支出等，可以考慮在報稅時進行正確的列報，以進一步減少應稅金額。

長榮年終獎金稅務與健保補充費

項目	數據	分析說明
月薪	6萬元	假設員工每月薪資為6萬元，這是基本工資，並不包含年終獎金。
年終獎金發放額度	120萬（20個月年終獎金）	長榮海運為員工發放了20個月年終獎金，這是員工全年獎金收入的主要來源。
全年薪資所得	190萬元（72萬 + 120萬）	月薪6萬加上年終獎金120萬，全年薪資總計190萬。
免稅額	9.7萬元	根據2025年所得稅規定，免稅額為9.7萬元，這部分不需繳納所得稅。
標準扣除額	13.1萬元（單身）	標準扣除額為13.1萬元，單身者可用此項目進行扣除，降低應繳稅額。
薪資所得特別扣除額	21.8萬元	薪資所得特別扣除額為21.8萬元，對於薪資收入有特別的扣除優惠，有助於減少應繳稅額。
所得淨額	145.4萬元（190萬 - 9.7萬 - 13.1萬 - 21.8萬）	經過扣除後的所得淨額為145.4萬元，用於計算應繳納的綜合所得稅。
綜所稅計算	13.31萬元	根據所得淨額，應繳納的綜所稅為13.31萬元，根據收入範圍適用不同的稅率（5% + 12%）。
健保補充費計算	2萬188元（120萬 - 6.01萬 × 4） × 2.11%	健保補充費是根據年終獎金超過4倍投保額的部分計算的，超過部分需繳納2.11%的補充保費。
總稅金與健保費用	15.31萬元	總稅金包括綜合所得稅和健保補充費，合計為15.31萬元。

計算過程：

所得淨額計算：
190萬元（年薪總額） - 9.7萬元（免稅額） - 13.1萬元（標準扣除額） - 21.8萬元（薪資特別扣除額） = 145.4萬元。
綜合所得稅計算：
- 59萬（56萬至126萬範圍內） × 5% = 2.95萬元
- (145.4萬 - 59萬) × 12% = 10.36萬元
- 總稅金 = 2.95萬元 + 10.36萬元 = 13.31萬元。
健保補充費計算：
(120萬 - 6萬 × 4) × 2.11% = 2萬188元。
總支出：
綜合所得稅 + 健保補充費 = 13.31萬元 + 2.02萬元 = 15.31萬元。

Q&A

Q1: 為什麼長榮年終獎金會產生如此高的稅金和健保補充費？

A1: 長榮的年終獎金超過了薪資所得的稅率起扣標準，這導致了額外的稅金和健保補充費。年終獎金的額外收入會使得員工的總所得大幅提高，從而適用更高的稅率。

Q2: 如何減少年終獎金的稅負？

A2: 員工可以通過節稅規劃，比如選擇更多的扣除項目來減少稅負，或選擇不同的退休金提繳方式來減少當年的稅款。此外，應確認事業單位在薪資所得申報中的扣除金額是否正確。

Q3: 健保補充費是否可以減少？

A3: 健保補充費是根據員工全年獎金的金額來計算的，因此無法直接減少。如果有多餘的獎金分配方式，可能會有助於減少健保補充費。

Q4: 如果我領取年終獎金後發現稅金計算有誤，我該怎麼辦？

A4: 如果發現年終獎金的稅金計算有誤，員工應儘快聯絡事業單位，並請其向稅務機關提出更正。若已繳納過多稅金，應向國稅局申請退稅。

Q5: 綜合所得稅繳納時間是什麼時候？

A5: 綜合所得稅需要在每年的5月進行申報和繳納。員工應確保所有收入（包括年終獎金）在申報時準確列出，以避免因未申報或錯誤申報而造成稅務問題。

Q6: 如果我有配偶或扶養親屬，稅負會降低嗎？

A6: 是的，若員工有配偶或扶養親屬，可以利用相關的免稅額和扣除額來減少應稅所得，從而降低整體稅負。根據稅法，家庭成員的扶養可以享有免稅額或扣除額，有助於減少綜合所得稅。

Q7: 領取年終獎金的員工可以選擇分期發放嗎？

A7: 如果公司政策允許，員工可以選擇將年終獎金分期發放，這樣可以避免一次性領取大額獎金時產生過高的稅務負擔。然而，這需要事先與公司協商並確保符合規範。

Q8: 長榮員工應如何提前規劃來減少年終獎金的稅金？

A8: 長榮員工可以提前了解年度獎金發放計劃，並進行合理的財務規劃。例如，選擇在年底前增加對退休金的提繳，或者利用其他可扣除項目來減少稅負，從而降低稅款。最好與會計師或稅務專業人士討論，制定個性化的節稅策略。

觀點與建議

增加稅務規劃的重要性

針對長榮年終獎金的稅務問題，員工應該及早規劃並了解稅務負擔的可能影響。年終獎金的發放，雖然能帶來員工額外的收入，但若沒有適當的節稅計劃，將可能導致額外的綜合所得稅和健保補充費。這些費用會大幅影響員工的實際收入，因此，了解如何有效管理這些稅務負擔成為重要議題。

首先，員工可以透過合理規劃扣除額來降低稅負。例如，若有扶養配偶或子女，應該確保這些扶養狀況能夠在報稅時正確反映，從而享受相應的免稅額和標準扣除額。此外，對於長榮這類高額年終獎金的員工，考慮將部分獎金用於提繳自願退休金，這不僅可以達到為未來做儲蓄的目的，還能進一步減少當年的應稅所得。

其次，員工應當定期與事業單位核對稅單資料，確認所有的扣繳金額、所得報表是否正確。如果在年底發現稅務計算錯誤，及時向公司反映並向稅務機關提出更正，避免多繳稅金。

另一方面，對於有高額獎金的員工來說，年終獎金的發放方式可能對稅負有重大影響。如果有可能，員工可以和公司協商，將年終獎金分期發放，以避免一次性獲得過高金額，從而減少進入高稅率區段的風險。然而，這類安排需要提前和公司做好溝通，並考慮到公司政策的靈活性。

健保補充費的注意

員工應該注重健保補充費的規劃。由於健保補充費是根據年終獎金的發放金額來計算的，若年終獎金過高，補充費也會隨之增加，這是員工額外的負擔。若公司能夠提供彈性的獎金發放方式，員工可以選擇在符合稅法的範圍內，分配更多的獎金給自己，從而減少高額健保補充費的支出。

員工應該將年終獎金的稅務規劃作為全年財務規劃的一部分，積極了解當地稅法變化並尋求專業的稅務建議。這不僅能減少不必要的稅金支出，還能幫助員工進行更有效的財務管理，保障個人的經濟利益。

結論

長榮海運的20個月年終獎金無疑為員工帶來了豐厚的回報，但也伴隨著高額的稅務負擔。透過上述的綜合所得稅和健保補充費的計算，員工應清楚了解稅款的扣繳情況，並適時採取節稅措施，以確保能夠最大程度地保護自身利益。

年終獎金無疑是一項令人興奮的獎勳，但同時也伴隨著相當高的稅負和健保補充費。員工應該了解如何計算稅金和健保費用，並尋求合理的節稅策略來減少不必要的支出。此外，事業單位也應提供清晰的薪資及獎金報表，讓員工能夠更容易地進行稅務規劃，避免因為錯過申報時間或計算錯誤而導致的稅務負擔過重。