最新消息
錯誤名義申報契稅 vs 正確申報的好處：如何避免不必要的罰款？

作者：管理員於 2025-01-14

44
次閱讀

如果在房屋建設過程中，起造人名義與實際出資者不符，且未依規定申報契稅，可能會面臨高額罰款。根據《契稅條例》，房屋取得使用執照後，實際出資人或受贈人應主動申報契稅。若未在規定時間內完成申報，每逾期3天將加徵1%的怠報金，最高可罰1.5萬元。

契稅申報應在房屋取得使用執照後15天內完成，若錯過期限，將遭受罰款和法律風險。屋主應及時了解契稅規定，提前準備所需文件，避免因為申報延誤或錯誤而產生罰金。若涉及房屋買賣、贈與或交換，變更起造人名義時，應特別注意契稅申報事宜。

為避免額外的稅務負擔和法律風險，屋主可選擇聘請專業顧問協助申報，確保所有流程都符合規定。提前準備並主動申報契稅，不僅能避免罰款，還能確保房屋交易的合法性與順利進行。

錯誤名義申報契稅 vs 正確申報的好處：如何避免不必要的罰款？

文章概述

在台中市，隨著房屋建設程序的複雜性增加，契稅申報成為許多屋主和實際出資者必須面對的重要問題。根據《契稅條例》，當房屋建造過程中，起造人並非實際出資者時，必須在房屋取得使用執照後，由實際出資人或受贈人主動申報契稅。若未在規定的時間內完成申報，將會面臨怠報金的處罰，最高可罰款1.5萬元。

這項規定主要是為了確保建築過程中的契稅繳納透明、公正，防止通過不正當手段規避繳稅責任。尤其在涉及房屋買賣、贈與或交換等行為時，若起造人名稱變更而實際出資人或受贈人未主動申報契稅，則會被視為未遵守法律規定，進而面臨怠報金加徵的處罰。

在實際操作中，屋主需要密切留意房屋取得使用執照的時程，並確保在15天內完成契稅申報。此外，怠報金的加徵方式也需要了解，因為每逾期3天，會加徵應納稅額1%的罰金，這將大大增加最終的繳稅負擔。最高罰款為1.5萬元，因此，及時處理契稅申報對避免不必要的經濟損失至關重要。

本文將深入分析契稅申報的規定、時間限制及罰款計算方式，並提供實際案例與建議，幫助屋主了解如何在房屋建設過程中正確處理契稅申報，避免因為漏報或遲報而承擔額外的法律責任與財務風險。

背景說明

契稅是對房屋買賣、贈與及交換等行為徵收的一種稅費。對於建設過程中的房屋，若起造人與實際出資人不同，實際出資人應在房屋取得使用執照後主動申報並繳納契稅。根據《契稅條例》的規定，若實際出資人或受贈人未按時申報契稅，將會被加徵怠報金，最高可達應納稅額的1%。

契稅申報規定與時間限制

在房屋建設過程中，契稅是對房屋買賣、贈與或交換等行為所徵收的一種稅費。根據台中市的相關法律規定，當房屋在建設過程中，起造人並非實際出資者時，必須在房屋完成建設並取得使用執照後，由實際出資人或受贈人主動申報契稅。這項規定的目的是為了防止房屋建設過程中的契稅逃漏情況，確保稅務合規。

1. 契稅申報時間規定

根據《契稅條例》規定，若房屋在建設過程中涉及買賣、交換或贈與等行為，起造人名義的變更會影響契稅的申報責任。無論是實際出資人還是受贈人，都必須在房屋取得使用執照後，儘速完成契稅的申報。

具體而言，契稅的申報期限為房屋取得使用執照後15天內。這意味著，一旦房屋工程結束並發放使用執照，屋主或實際出資人必須在15天內完成契稅申報程序，確保申報不會逾期。

若屋主或實際出資人未能在規定期限內完成申報，則會面臨相應的法律處罰，具體表現在怠報金的加徵上。

2. 怠報金加徵規定

契稅未按時申報的後果是加徵怠報金。根據《契稅條例》規定，若屋主未在15天內完成契稅申報，每逾期3天，會被加徵應納稅額1%的怠報金。這樣的罰款機制意味著，若逾期申報的天數過長，將大大增加應繳的稅款，進而增加財務負擔。

怠報金的具體計算方式如下：

逾期天數	怠報金計算
1-3天	應納稅額的1%
4-6天	應納稅額的2%
7-9天	應納稅額的3%
...	...
>30天	最高罰款1.5萬元

根據上述規定，若屋主逾期10天未申報，則怠報金將會達到應納稅額的2%，因此若應繳的契稅金額為10萬元，則需要再支付2,000元的怠報金。若逾期30天，怠報金將達到最高的1.5萬元，這對於屋主而言，無疑是額外的經濟負擔。

3. 申報契稅的程序與注意事項

在申報契稅時，屋主需根據房屋的買賣價格、贈與價值或市場價值來計算應繳納的契稅金額。申報時需向當地稅務局遞交相關資料，包括但不限於以下幾項：

房屋買賣契約書：若為購房行為，需提交完整的房屋買賣契約書，並提供有效的市場價值。
房屋贈與證明文件：若為贈與行為，需提交贈與契約書或其他贈與證明。
使用執照影本：房屋建設完成並取得使用執照後，需提供該執照的影本。

屋主或實際出資人還需填寫申報表格，並按照稅務局的指引完成所有必要的文件提交。若申報過程中有任何疑問，建議尋求專業的稅務顧問協助，以確保申報準確無誤，避免日後的法律風險。

4. 申報延遲的法律後果

若屋主未按時申報契稅，除了遭受怠報金的處罰外，長期延誤還可能會導致其他法律後果。這些後果可能包括但不限於：

失去稅務優惠：某些地區或房產類型的契稅會有相對較低的稅率優惠，若未按時申報，屋主可能會失去這些優惠稅率，反而需要繳納較高的稅額。
其他法律處罰：若稅務局發現屋主或實際出資人故意逃避契稅申報，還可能面臨進一步的法律追訴，並可能涉及刑事處罰。

因此，屋主應在房屋取得使用執照後，儘快著手申報契稅，避免因延遲申報而引發不必要的罰款和法律風險。

契稅計算方式

在申報契稅時，應了解契稅的計算方式。契稅的計算主要依賴於房屋的成交價格或該房屋的市價。

房屋價格	契稅率
0-500萬	6%
500萬以上	6.6%

契稅計算範例：

假設房屋成交價格為800萬，根據上述稅率，契稅計算如下：

前500萬部分：500萬 × 6% = 30萬
後300萬部分：300萬 × 6.6% = 19.8萬
總契稅金額：30萬 + 19.8萬 = 49.8萬

若延遲10天申報，根據怠報金計算，罰金將為應納稅額2%，即49,800元。

(Q&A)

Q1: 若我已經購買了房屋，起造人卻是其他人，該怎麼辦？

A1: 若房屋建設過程中，起造人不是實際出資者，你需要在房屋取得使用執照後，主動申報契稅。即使起造人並非出資者，仍須按照規定繳納契稅，這樣才能避免日後因未申報而遭受怠報金的處罰。

Q2: 申報契稅的截止日期是什麼時候？

A2: 根據台中市的契稅申報規定，屋主需在房屋取得使用執照後15天內完成契稅申報。逾期申報會導致怠報金加徵，增加額外的費用。

Q3: 如果錯過了申報期限會怎麼樣？

A3: 若錯過了契稅申報的截止日期，每逾期3天會加徵1%的怠報金。這樣的加徵會持續累積，並且最高可罰至應納稅額的1.5萬元，這樣會大幅增加最終繳納的稅額，因此必須盡快完成申報。

Q4: 申報契稅時需要提交哪些文件？

A4: 申報契稅時，屋主需要提交以下文件：

房屋買賣契約書（若為購房行為）
贈與契約書或贈與證明（若為贈與行為）
房屋的使用執照影本
其他可能需要的相關證明文件

Q5: 若我沒有主動申報契稅，會有哪些法律後果？

A5: 若未主動申報契稅，除了會被加徵怠報金，還可能面臨失去稅務優惠的風險，並且長期未申報的情況可能會導致更嚴重的法律追訴，包括刑事處罰。

Q6: 如果我的房屋申報價值過高，會導致契稅繳納額過多嗎？

A6: 申報契稅時，房屋的申報價值需根據實際的市場價值來確定。若申報價值過高，則需要繳納更多的契稅，但這是為了確保稅務的公平性。屋主可考慮請專業人士協助評估房屋價值，以避免過高的契稅繳納。

Q7: 房屋買賣契稅有沒有優惠稅率？

A7: 在某些情況下，如房屋是用於自住或符合特定條件，屋主可能可以享受較低的契稅稅率。但無論如何，屋主仍然需要按照規定完成契稅申報，並提供必要的證明文件。

Q8: 申報契稅有無額外費用？

A8: 除了契稅本身的繳納，若屋主錯過申報期限，將會產生怠報金，並且每逾期3天將加徵應納稅額的1%作為罰款。這會使最終需要繳納的金額增加。因此，及時申報可以避免額外費用。

Q9: 我是受贈人，是否需要負責申報契稅？

A9: 是的，若房屋是在贈與過程中轉移至你名下，你作為受贈人需要負責契稅申報。在房屋取得使用執照後15天內完成申報，以避免因為未申報而承擔額外的罰款。

Q10: 若我錯過了15天的申報期限，怎麼辦？

A10: 若錯過了15天的申報期限，你應盡快向稅務機關報備並補辦申報。稅務機關可能會視情況處理，但每逾期3天會加徵1%的怠報金，並且最高可罰款1.5萬元，必須儘早處理以減少罰款。

觀點建議

在房屋建設過程中，契稅申報是一項關鍵的法律責任，屋主或實際出資人若未能按照規定完成申報，不僅會面臨高額的怠報金，還可能影響房屋的稅務狀況，甚至導致額外的法律風險。因此，以下幾點建議可以幫助屋主更好地理解和處理契稅申報問題，避免未來的麻煩。

1. 及時了解和遵守契稅規定

契稅的申報期限在房屋取得使用執照後15天內，這是法律上對屋主的明確要求。因此，屋主在房屋建設過程中，應該在第一時間內了解並確認相關契稅規定，避免因不清楚申報時間而錯過申報期限。若屋主對契稅申報程序有任何疑問，應主動向當地稅務機關咨詢，獲得準確的指引，確保遵守規定。

2. 提前準備所需文件

申報契稅時，屋主需要提交一系列相關文件，如房屋買賣契約書、贈與證明、使用執照影本等。提前準備這些文件不僅能加速申報過程，還能確保申報資料的準確性。如果屋主是受贈人或實際出資人，則應及早與稅務顧問或相關專業人員合作，確保所提交的文件符合要求，避免因為文件不全或錯誤而延誤申報。

3. 選擇合適的稅務顧問

雖然契稅申報的流程相對簡單，但對於不熟悉相關稅法的屋主來說，自己處理可能會存在風險，尤其是當涉及到房屋買賣、贈與或交換等複雜情況時。因此，屋主可考慮聘請專業的稅務顧問，協助進行契稅申報。專業顧問能夠提供正確的稅務建議，幫助屋主準備所有必要的資料，並確保契稅申報的準確無誤。

4. 防止逾期申報帶來的罰金

未能按時申報契稅將導致加徵怠報金，且每逾期3天加徵應納稅額的1%，這樣的處罰機制將會使最終繳納的稅金大幅增加。若屋主發現自己錯過了申報期限，應立即補辦申報，並且向稅務機關主動報備，尋求減少罰款的機會。避免長期拖延，否則罰金將不斷累積，最終可能導致無法承受的經濟負擔。

5. 理解契稅的繳納額度與法律後果

契稅的計算基礎是房屋的市場價值或契約價值，這就要求屋主在房屋交易過程中，對房屋的估價有所了解，避免高估或低估房屋價值。如果屋主故意低報房屋價值來減少稅額，這可能會被稅務機關查出，導致更高的罰款甚至是刑事責任。因此，誠實申報房屋的真實價值，並依法繳納契稅，對屋主而言是最安全的選擇。

6. 避免不必要的法律風險

如果房屋在建設過程中涉及轉讓或贈與行為，起造人名義的變更可能會引發複雜的法律問題。在這種情況下，屋主應當主動了解相關的契稅申報規定，並確保在規定的時間內完成申報，避免因為申報延遲或錯誤而引發法律風險。建議屋主在房屋取得使用執照後，及時向稅務機關報備，並完成所有必要的申報程序。

7. 合理規劃財務管理

契稅是一項不容忽視的費用，特別是當房屋價值較高時，契稅的繳納金額也會相應增大。屋主可以在房屋建設初期就規劃好相關的稅費支出，並將契稅納入到整體的財務預算中，避免因為繳稅而造成資金周轉困難。若屋主在稅務上有困難，也可以考慮分期繳納契稅，減少一次性支出的壓力。

結論

契稅申報是一項法律責任，但它同時也是屋主保護自身財產權益的重要措施。準時完成申報不僅可以避免罰款和法律風險，還能確保房屋交易過程的透明與合法。屋主應當從房屋建設開始就重視契稅申報問題，積極了解政策規定，並在專業顧問的幫助下完成申報程序。通过合理規劃和及時申報，屋主可以有效避免高額罰金和法律糾紛，確保財務的健康與房屋權益的保障。

契稅的申報是房屋交易過程中的一個重要環節。若房屋起造人並非實際出資者，應在房屋取得使用執照後立即由實際出資人或受贈人進行契稅申報。遲延申報將面臨怠報金的處罰，並且每逾期3天會加徵1%的罰金，最高可罰款1.5萬元。因此，屋主應該重視契稅申報的時效，避免因疏忽而付出額外的罰款和成本。