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"2025年贈與稅級距調升，如何規避超過免稅額的稅負？"

作者：管理員於 2025-01-15

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2025年，贈與稅的課稅級距調整引發關注，但每年每人244萬元的免稅額並未變動。根據財政部規定，若在一年內贈與金額未超過此免稅額，則無需繳納贈與稅。若超過免稅額，則依據新的課稅級距進行課稅：低於2,811萬元的部分適用10%的稅率，2,811萬元至5,621萬元的部分適用15%的稅率，超過5,621萬元的部分則適用20%的稅率。

此外，適當的贈與規劃可以有效降低未來的遺產稅負，尤其是在將財產分配給多位受贈人時，每位受贈人均可享受244萬元免稅額。若有計畫進行大額贈與或是資產傳承的規劃，了解新的課稅級距與稅率變動至關重要。建議透過贈與行為提前處理部分資產，減少未來可能面臨的遺產稅負擔。

"2025年贈與稅級距調升，如何規避超過免稅額的稅負？"

文章概述

贈與稅在財務規劃與資產管理中佔據重要位置，尤其是在家庭資產轉移的過程中具有深遠影響。本文針對2025年的贈與稅免稅額與課稅級距進行深入探討，說明如何在現行稅制下進行有效規劃。儘管每人每年244萬元的免稅額保持不變，但課稅級距金額調升，10%、15%、20%三個稅率對應的級距均有所提高。這項變動為民眾進行財務規劃提供了更大的彈性，同時也需要謹慎的稅務策略。

為協助讀者全面掌握相關資訊，幫助您理解贈與稅的計算方式及其潛在影響。以案例分析為基礎，將闡明如何利用每年的免稅額度進行分次贈與，或藉由多名受贈人分攤稅負，實現長期財務目標。此外，還提供實際操作建議，如文件保存、稅務合規等，以便受贈人與贈與人避免不必要的稅務糾紛。

2025年的新稅制調整意味著政府希望在經濟成長與物價波動中保持稅收公平性。透過全面了解稅務規定並制定合適策略，家庭資產規劃不僅可以有效降低稅負風險，還能為未來的財務發展創造更多可能性。本文旨在提供實用的資訊與建議，幫助您在贈與稅的框架下，實現資產轉移的合法性與最優化。

贈與稅的基本規範與2025年變動

贈與稅是政府針對個人無償將財產轉讓給他人時所課徵的一種稅款，其主要目的是調節財富分配與增加稅收公平性。在贈與稅的課徵規範中，每年都會根據經濟環境變化進行必要調整，以反映物價指數和財務現實。2025年，雖然贈與免稅額仍維持每人每年244萬元，但課稅級距的金額上限有所提高，為稅務規劃提供了更大的彈性與操作空間。

贈與稅的基本規範

免稅額：目前每人每年的免稅額為244萬元，贈與人在此金額範圍內進行財產轉讓無需繳納贈與稅。超過免稅額部分則需依規定稅率繳納稅款。
課稅範圍：包含現金、股票、不動產等有形或無形資產，只要是無償贈與他人的行為，都需計入贈與稅申報範疇。
稅率結構：贈與稅採累進稅率制度，稅率為10%、15%和20%，隨著贈與金額的增加而提高。

2025年的主要變動

2025年，財政部調整了贈與稅的課稅級距，具體變動如下：

10%稅率級距：金額上限由原本的2,441萬元提升至2,811萬元。
15%稅率級距：金額範圍由原本的2,441萬元至5,621萬元，調整為2,811萬元至5,621萬元。
20%稅率級距：適用金額門檻從5,621萬元以上調整至更高金額。

這些變動意味著贈與人可在更高金額範圍內享受較低稅率，有助於優化財務規劃，特別是針對高資產家庭進行大額財產贈與時，可有效降低總稅負。

稅務規劃建議

分次贈與：充分利用每年的免稅額進行分次贈與，減少一次性大額贈與所帶來的稅務負擔。
合理分配受贈人：將財產分散贈與多名受贈人，可有效利用多人的免稅額度，降低稅負影響。
及時申報：確保在贈與行為發生後按時申報，避免因延誤導致罰款與額外稅負。

2025年的課稅級距調整反映了政策對於經濟環境的回應，為贈與人提供了更多的規劃彈性。同時，贈與人在進行資產轉移時，需全面考量稅負成本與合規要求，以達到稅務效率的最大化。

2025年贈與稅課稅級距與免稅額對比

年度	免稅額（每人每年）	10%稅率級距	15%稅率級距	20%稅率級距
2024年	244萬元	2,530萬元以下	2,530萬至5,060萬元	超過5,060萬元
2025年	244萬元	2,811萬元以下	2,811萬至5,621萬元	超過5,621萬元

此調整反映政府為因應經濟成長及物價指數變動，提升稅率級距以減輕納稅者負擔，但免稅額維持不變，顯示其穩定性。

舉例說明

贈與稅的實際運用與影響

案例一：資金贈與未超過免稅額
張先生2025年為子女購房贈與資金200萬元，由於金額未超過每人每年244萬元的免稅額，因此無需繳納贈與稅。

案例二：超出免稅額的情況
李女士同年贈與子女3,000萬元購屋金，超出免稅額部分為2,756萬元，將適用以下課稅：

前2,811萬元：10%稅率 → 281.1萬元
剩餘部分（3,000萬 - 2,811萬 = 189萬）：15%稅率 → 28.35萬元
總稅額：281.1萬 + 28.35萬 = 309.45萬元

Q&A

問：每年是否可以多次贈與不同人並享受免稅額？
答：可以。每年244萬元的免稅額是針對每個受贈人來計算的，因此如果您有多個受贈人，您可以將免稅額分配給不同的人，每位受贈人都可以享有每年244萬元的免稅額。這樣的規定有助於家庭成員間進行資產的有效轉移。

問：贈與行為需要提交哪些文件？
答：贈與行為通常需要提交贈與契約、銀行轉帳記錄（如有）、以及其他相關證明文件來證明贈與的真實性與金額。如果贈與的是不動產，則還需要提供房產過戶相關文件。所有這些文件應該向稅務機關進行報備，以確保符合規定。

問：如何處理遺產與贈與之間的稅務規劃？
答：設計合適的遺產與贈與稅務規劃，有助於減少未來的遺產稅負。將一部分資產提前贈與子女或其他受益人，能夠有效降低遺產總額，進而減少未來可能需繳納的遺產稅。適當的贈與策略可以幫助家庭節省稅金，同時達到財產傳承的目的。

問：如果超過免稅額範圍，會有什麼後果？
答：如果贈與金額超過每年244萬元的免稅額，超過的部分將會按照相關的稅率（10%、15%、20%）繳納贈與稅。因此，建議在進行大額贈與前，考量每年免稅額的使用情況，避免不必要的稅務負擔。

問：有沒有辦法避免贈與稅負？
答：雖然無法完全避免贈與稅負，但可以通過合理的規劃來減少稅務負擔。例如，分多次進行贈與，利用每年的免稅額；將財產轉讓給多名受贈人，從而使每人都能享有免稅額；並結合其他稅務規劃手段，實現最大限度的節稅。

觀點建議

提早規劃分年度進行贈與，充分利用每年免稅額。多名受贈人策略，藉由合理分散受贈人，降低總稅負。精準的記錄保存完整文件以應對未來稅務稽核。

結論

贈與稅的規定在維持每年244萬元免稅額的基礎上，隨著2025年課稅級距的調整，無論是在遺產規劃還是家庭財產的傳承上，都將帶來新的挑戰與機會。對於每年定期進行財產贈與的家庭而言，了解並掌握這些變動至關重要。即便免稅額未作調整，隨著課稅級距的調升，如何運用合理的稅務規劃，依然能有效達到節稅目的，減少未來可能面臨的高額稅負。

在贈與稅的管理上，民眾應當謹慎處理贈與過程中的各項文件，確保每一筆贈與行為都能依法申報並提供必要的證明文件。尤其是對於涉及大額贈與或資產轉移的情況，合理的稅務規劃不僅能減少稅金，還能為受贈人創造長期的財務效益。

最後，隨著政策的不斷調整與全球經濟環境的變化，未來的贈與行為和資產管理方式可能會出現更多的選擇和挑戰。建議在進行贈與的同時，應該定期咨詢專業的稅務顧問，制定出最適合的財產規劃方案，這樣不僅能夠順利達成資產轉移的目標，還能有效減少因為誤報而造成的額外稅務負擔。