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稅率對比：房屋稅新制下，哪些房屋交易最能節省稅金？

作者：管理員於 2025-01-16

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房屋稅2.0新制自2024年7月起正式上路，根據新規，屋主若希望享有1.0%或1.2%的自住稅率，必須在2024年3月24日前設立戶籍。未設立戶籍的屋主將面臨更高的非自住稅率，最高可達4.8%。此外，若屋主將空置房屋出租並符合特定條件，亦可享受稅率優惠。根據財政局建議，選擇現值較高的房屋設立戶籍，能有效降低房屋稅負，並且空房出租達到規定標準的，能獲得1.2%至2.4%不等的優惠稅率。這項政策旨在打擊空置房屋並鼓勵出租，從而提升房屋資源的有效利用。屋主若打算在2024年享有稅率優惠，需及時辦理戶籍設立或空房出租申報，以免錯過減稅機會。

稅率對比：房屋稅新制下，哪些房屋交易最能節省稅金？

文章概述

房屋稅2.0新制自2024年7月1日起正式實施，針對屋主的自住稅率、空置房屋稅率等進行了重大調整。這一政策旨在提高對空置或未有效利用房屋的稅負，並促進更多房屋進入市場進行有效利用。根據新規定，屋主如在2024年3月24日之前設立房屋戶籍，且符合自住條件，將可享受更低的稅率（1.0%至1.2%），否則將按照非自住稅率（3.2%至4.8%）課稅，這樣的差異最大可達4倍。

此外，新制也鼓勵屋主將空置房屋進行出租。符合特定條件的房屋出租可享受優惠稅率，這些包括提供公益用途或社會住宅使用的房屋、租賃房屋所得達標的住宅、以及委託包租代管服務的房屋。租賃符合標準的房屋可享1.5%至2.4%之間的優惠稅率。

屋主可選擇將戶籍設立在現值較高的房屋，這樣不僅能享受低稅率，還能有效節省稅金，減少房屋稅負的壓力。政府對於短期交易行為的打擊及對房屋有效利用的鼓勵，無疑會促使更多屋主參與其中。

這一政策的推出對屋主而言是一次重大機會，能夠大幅降低稅負並促進房產的合理利用。為了避免錯過稅率優惠，屋主應該在規定時間內完成設籍或出租房屋的相關手續，並確保符合所有條件，從而最大化節稅效益。

房屋稅2.0新制的出台背景

房屋稅2.0新制的出台背景可追溯至政府對於不動產市場過熱及空置房屋問題的關注。近年來，台灣的不動產市場受到囤房、空置房屋的問題困擾，尤其在大都市及發展迅速的地區，房屋需求量大，而空置的房屋卻數量驚人。許多屋主選擇將房屋閒置，未能有效投入市場利用，這一現象不僅浪費了寶貴的土地資源，還加劇了住宅市場供需不平衡，推高了房價。

為了應對這一問題，政府推出了房屋稅2.0新制，旨在通過提高空置房屋的稅負，鼓勵屋主將閒置房產釋放到市場上，並促使房屋資源得到有效利用。同時，政策還鼓勵屋主設立戶籍並且將自住房屋或符合條件的出租房屋納入正式市場，這樣不僅能增加有效的住房供應，還能減少投資性房產的囤積，平抑過高的房價。

此新制的出台還有另一個背景，那就是台灣長期以來面臨的住房負擔問題，特別是年輕人和中低收入群體的住房壓力。根據調查，許多家庭擁有多套房產，但這些房屋卻處於閒置狀態，並未對住房市場做出貢獻。政府希望通過房屋稅2.0新制，打破這一困局，促使更多的空房流入市場，提供更多可負擔的住房選擇。

新制的目標還包括引導房地產市場健康發展，減少投機行為，並且提升資源的有效利用。透過提高房屋稅負來激勵屋主將多餘房產投入市場，並通過合理的出租或自住安排，來改善台灣的房屋供應狀況。

政府政策目標

政府推行這項新制的目的在於提高土地與房產的使用效率，減少空置房屋的存在，並激勵屋主將房屋投入租賃市場。如此一來，不僅能降低空置房產的存在，也能提高社會住房資源的有效利用。

如何節省房屋稅？

節省房屋稅的方法主要包括以下幾種策略，這些策略都能夠幫助屋主在符合條件的情況下，減少繳納房屋稅的負擔。房屋稅2.0新制上路後，屋主如果想要節省房屋稅，應當根據自身情況選擇合適的方式進行規劃，下面我們會詳細說明幾種節稅方法，並以表格形式來進行比較與分析。

1. 設立戶籍享受自住稅率

根據房屋稅2.0新制規定，屋主如能在房屋中設立戶籍，並且在房屋中自住，則可享受較低的自住稅率。這是節省房屋稅的一個關鍵措施，特別是對於擁有多套房產的屋主。

2. 將空房提供租賃

如果屋主擁有閒置房產，且不打算自住，將其出租並符合相應條件，也能享受稅率優惠。例如，符合公益出租或租賃所得標準的出租房屋，可以適用優惠稅率。

3. 選擇現值較高的房屋設籍

若有多套房產，屋主可以選擇現值較高的房屋設立戶籍。由於房屋的稅金是基於現值計算的，現值較高的房屋若設立戶籍，能享有較低的稅率，進一步減少稅金。

4. 利用空置房屋出租符合租賃條件

若屋主擁有多處空置房屋，並且這些房屋符合租賃條件，將這些房屋出租並依規定申報，也能享受稅率優惠。

節稅方法比較表：

節稅方法	優勢	適用條件	稅率範圍
設立戶籍享受自住稅率	可享受最低稅率，節省最多稅金	必須自住，且設立戶籍	1.0% 至 1.2%
將空房提供租賃	如果符合公益租賃或商業租賃標準，可享受優惠稅率	出租房屋需滿足租賃標準	1.2% 至 2.4%
選擇現值較高房屋設籍	可選擇現值較高的房產設立戶籍，節省更多稅金	房屋總樓層數高，且現值較高	1.0% 至 1.2%
空置房屋出租符合條件	若出租符合政府規範，可減少稅負	出租房屋符合規定條件，並有合法租賃契約	1.5% 至 2.4%

節省房屋稅的策略說明：

設立戶籍享受自住稅率：自住的稅率最低，特別是夫妻及未成年子女的三戶房產情況下，設立戶籍能夠大幅度節省稅金。若符合自住條件，可享受1.0%至1.2%的自住稅率，相比非自住稅率（3.2%至4.8%），節省的稅金可高達4倍。
將空房提供租賃：若屋主的房屋未設戶籍，可以選擇出租。符合規範的出租房屋，如公益租賃、商業租賃或包租代管，都能享受不同的優惠稅率。公益租賃房屋可享受1.2%的稅率，普通租賃則可享受1.5%至2.4%的稅率。
選擇現值較高的房屋設籍：對於有多套房產的屋主，可以選擇現值較高的房屋來設立戶籍。由於稅金是根據房屋現值計算，選擇設立戶籍在高現值房屋上，不僅能享有低稅率，還能節省更多稅金。
出租符合條件的空房：若房屋不打算自住，可以選擇出租。出租符合規範的空房也能享受優惠稅率，尤其是符合租金標準和包租代管等條件的房屋。

空房出租如何享有稅率優惠？

在房屋稅2.0新制下，屋主若有空房出租，並且符合一定條件，可以享有稅率優惠。根據政府的規定，出租房屋不僅能有效利用空置房產，還能幫助屋主節省稅金，這對於有多套房產的屋主尤其重要。以下是空房出租享有稅率優惠的具體條件及方式。

1. 出租房屋需符合一定條件

房屋租賃用途：屋主將空房出租，首先需要符合一定的租賃用途。根據新制規定，出租房屋可以分為幾種用途，每種用途對應的稅率不同：
- 公益租賃：如果房屋出租給公益機構或社會住宅使用，則能享有最低的優惠稅率1.2%。這類租賃符合政府社會福利及住房政策。
- 住家租賃：如果房屋出租給住家使用，且租賃所得符合一般租金標準，則適用1.5%至2.4%的稅率，這取決於租金的標準及其他具體條件。
- 包租代管：如果屋主將房屋委託包租代管，且合約持續一年以上，且符合租金標準，同樣適用1.5%的優惠稅率，並且可以免計入非自住戶數。

2. 申報租賃契約以享受優惠稅率

租賃契約的登記：為了享有上述稅率優惠，屋主必須在每期房屋稅開徵前的40天內，即每年的3月22日前，提交租賃契約的申報。這是享受優惠稅率的關鍵步驟，必須確保租賃契約是合法且符合政府規範的。
綜合所得稅申報：除了租賃契約的申報，屋主還需在每年5月進行綜合所得稅的申報，並將租賃所得一併報告。這樣才能確保租賃所得符合租金標準，進而享有1.5%至2.4%不等的稅率。

3. 鼓勵長期租賃

長期租賃的稅率優惠：若屋主選擇將房屋長期租賃而非短期出租，且符合政府的租金標準，稅率會有所優惠。特別是包租代管的方式，不僅能確保租賃房屋的管理與維護，也能享有較低的稅率1.5%。

4. 不符合條件的出租房屋

非自住房屋的稅率：如果出租房屋不符合上述租賃條件，那麼這些房屋將依照非自住稅率進行課徵，稅率在3.2%至4.8%之間，遠高於自住稅率和優惠租賃稅率。因此，屋主必須確保其出租房屋符合政府規定，才能享有較低的稅率。

5. 空房出租對屋主的益處

降低稅負：透過將空置房屋出租並符合稅率優惠的條件，屋主可以有效降低房屋稅負擔。這不僅能將原本無收益的空房轉變為租金收入，還能享有優惠的房屋稅稅率，對於房產多的屋主來說，這是非常有吸引力的方案。
避免閒置稅負：根據新制，空置房屋將面臨較高的稅率。如果屋主沒有將其有效利用，將會承擔更高的稅負。出租房屋不僅有助於房屋資產的運用，也能避免因空置而帶來的稅務壓力。

節稅策略與表格分析：

節稅方法	適用條件	稅率範圍	優勢
公益租賃	租賃房屋給公益機構或社會住宅使用	1.2%	最低稅率，適合與社會福利機構合作
住家租賃	房屋出租給住家使用且租金符合標準	1.5%至2.4%	低於市場稅率，適用於長期住家租賃
包租代管	委託包租代管，合約滿一年，符合租金標準	1.5%	簡單管理，減少屋主麻煩，享有優惠稅率
非自住出租	租賃房屋不符合以上標準	3.2%至4.8%	稅率較高，沒有享受優惠

若屋主擁有空房並且打算出租，應該積極了解並利用房屋稅2.0新制的優惠政策，符合條件的出租房屋將能夠享有最低的稅率。透過合法出租並依規定申報租賃契約，屋主可以減少稅負，同時還能有效利用閒置房產來創造收入。這不僅有助於降低個人稅負，也能為社會和市場提供更多的租賃房源，促進整體房地產市場的健康發展。

設立戶籍與非設立戶籍稅負對比

屋主狀況	設立戶籍的自住稅率	非設立戶籍的稅率	稅金差異
房屋稅額低	1.0%或1.2%	3.2%至4.8%	差異最大4倍
高評定現值房屋	享受優惠稅率	需支付更高稅率	省更多稅金
空房出租	1.5%至2.4%	N/A	租賃收入可減少稅負

投資利多

1. 設立自住戶籍可享自住稅率

根據新制，若屋主在2024年6月30日之前辦理了自住稅率的設立，並在3月24日前完成戶籍登記，則可享有較低的自住稅率（1.0%或1.2%）。這對於多屋主或有多處房產的屋主來說，設立自住稅率能夠有效減少每年房屋稅的支出。

優勢：自住稅率相對較低，可以節省高達數倍的房屋稅。例如，若未設立戶籍，則房屋稅稅率將提升至3.2%至4.8%，相比之下，享有自住稅率的屋主每年將少繳稅金。
策略：若擁有多套房產的投資者或屋主，可以選擇設立自住稅率於較高現值的房屋，這樣能夠最大程度減少稅負，並獲得長期的節稅效果。

2. 出租空房亦能享稅率優惠

新制還鼓勵將空置房屋出租，這對投資者來說尤為重要。透過出租房屋並符合一定條件，屋主可享有優惠的稅率。這包括將房屋出租給公益機構或社會住宅的情況，或者通過包租代管的方式進行長期租賃。

優勢：公益租賃的房屋稅率為1.2%，長期出租的住家稅率則為1.5%至2.4%，這些稅率比非自住稅率要低得多，因此能夠有效降低空房出租所需支付的稅金。
策略：若屋主擁有未租出的空置房產，可以選擇將房屋出租給公益機構或社會住宅，或委託包租代管，這樣不僅能賺取租金收入，還能享受優惠稅率，達到稅收減少和收入提升的雙重效果。

3. 鼓勵長期租賃，增加穩定收益

長期租賃不僅能穩定租金收入，還能享受低稅率優惠。根據新制，委託包租代管的房屋，若合約滿一年且符合租金標準，將適用1.5%的優惠稅率，這大大減少了短期出租所可能面臨的高稅負。

優勢：長期租賃可以確保租金收入穩定，並且由於包租代管的管理模式，屋主無需親自處理租賃事宜，節省時間和精力。此外，穩定的租賃收入還可以幫助屋主規劃長期的財務目標，並減少資金的波動。
策略：對於有多處房產的投資者來說，選擇長期出租並委託包租代管，可以確保穩定的收入並享受稅率優惠。這對於需要穩定現金流的投資者來說，是一個理想的策略。

4. 避免短期炒房行為，維護市場穩定

新制還設立了許多措施來避免短期炒房行為，這有助於促進市場的健康發展。對於那些短期內轉手房產的屋主，新制規定，土地產權轉讓後5年內不得轉讓，這樣有助於維持市場的穩定，避免因頻繁交易而造成的價格波動。

優勢：通過限制短期轉手，屋主和投資者可以獲得穩定的資產增值，而不必擔心市場過度波動。這對於中長期投資者而言，是一種有利的市場環境。
策略：對於中長期的投資者來說，可以避免短期的炒房行為，專注於資產的增值和穩定收入。這樣不僅能夠實現長期回報，還能避免市場的劇烈波動，保持穩定的投資收益。

5. 資本運作與資產增值

房屋稅2.0新制為那些尋求資本運作和資產增值的投資者提供了更多機會。設立自住稅率、長期租賃和空房出租等策略，可以有效提高房地產資產的回報率。通過這些措施，投資者能夠在減少稅負的同時，將資本投入到更多的增值機會中，實現財富的長期增長。

優勢：房地產作為一項穩定的投資工具，在新制下能夠提供更多的資本運作機會。投資者可以通過租賃、轉售等方式獲得穩定的收入，並且能夠享有較低的稅率，從而實現資本的最大化利用。
策略：投資者應根據自己的需求選擇合適的稅收策略，從而在房地產投資中獲得更高的回報。合理規劃房屋的使用方式，無論是自住、出租還是包租代管，都能實現稅收優惠，並最大化資產增值。

未來展望

隨著房屋稅2.0新制的實施，未來會有更多的屋主積極設立戶籍或出租空置房屋，以減少稅負並提高房屋的有效使用率。政府可能會繼續優化相關政策，提供更多的稅務優惠，並鼓勵屋主有效利用房產資源。

結論

屋主如果在2024年3月24日前設立戶籍並符合相應條件，可享受自住稅率1.0%至1.2%的優惠，從而節省大量房屋稅金。此外，將空置房屋出租或選擇公益出租也能享受優惠稅率。因此，屋主應儘早了解新制條款，並根據自身情況選擇最適合的方案，以最大化節稅效益。

在房屋稅2.0新制下，屋主和投資者若能運用正確的策略，可以有效減少稅負並獲得穩定的投資回報。無論是設立自住稅率、長期租賃還是將空房出租，都能在減稅的同時創造收益。對於多屋主和投資者來說，這些策略不僅有助於節省房屋稅，還能進一步提升資產的增值潛力。