最新消息
「未設戶籍，房屋稅會有多大的差別？」

作者：管理員於 2025-02-03

151
次閱讀

房屋稅2.0新制自2024年7月1日起正式施行，目的是透過差別稅率，對自住型房屋提供較低的稅率，從而減輕市民負擔。新制規定，市民如果想享受優惠稅率，需在2024年3月24日前辦理戶籍登記，否則將無法享受優惠，稅額可能大幅增加。對於單一自住房屋，符合條件的市民可享有最低1%的優惠稅率，若未設立戶籍，稅率將上升至3.2%。此外，若有出租房屋並申報租賃所得，還可享有低稅率1.5%-2.4%。此舉將鼓勵更多民眾積極規劃自住或出租，進而促使房市資源更有效配置，並減輕市民的稅務負擔。北市府已經展開多種宣導活動，提醒市民盡早辦理戶籍登記，避免錯過優惠。

「未設戶籍，房屋稅會有多大的差別？」

文章概述

隨著房屋稅2.0新制的實施，台北市民在面對房屋稅負時將迎來一場重大變革。該新制自2024年起生效，將根據不同房屋用途和登記情況實行差別化的稅率，目的在於鼓勵民眾將房屋用於自住並設立戶籍，從而減輕稅負。對於持有單一自住房屋的市民來說，設立戶籍登記是關鍵步驟，否則稅率可能會大幅提高，影響家庭財務規劃。

北市府財政局提醒市民，在2024年3月24日之前完成戶籍登記，可以享有優惠稅率。未按時設立戶籍的民眾，將面臨高達3.2%的稅率，而對於出租房屋的投資者，則需及時申報租賃所得，避免自動調整為更高的稅率。新制的設計讓市民能夠根據實際需求進行稅務規劃，特別是對於有多戶房產的家庭，選擇性設立戶籍將帶來節稅效益。

本篇文章將深入剖析房屋稅2.0新制的具體條件、稅率變化以及設立戶籍的重要性，並提供市民如何快速辦理戶籍登記的步驟，幫助大家在新稅制下減輕財務負擔，並根據自身情況做出最佳的稅務規劃。我們將從法律規範、數據分析及實際操作等多角度進行解釋，並為讀者提供一個全面的解讀，讓每位台北市民都能有效地應對新制，享受政策帶來的好處。

背景說明

台北市自2023年7月1日起開始實施房屋稅差別稅率2.0，目的是針對單一自住房屋與自住用房屋進行稅率區分，減少單一住宅主人的稅負，並提升居住正義。此新制強調，民眾只有在設立戶籍後，才能享受優惠稅率。

自2024年5月起，開始對2024年度房屋進行徵稅，並且所有符合條件的房屋所有者必須在2024年3月24日前辦理戶籍登記，才可享有優惠稅率。

房屋稅2.0新制的主要改變

房屋稅2.0新制自2024年7月1日起正式施行，這一新規將帶來多項重大變革，尤其是對台北市民而言，稅負的調整將直接影響每家每戶的財務規劃。新制的核心在於進行房屋稅差別化徵收，依據房屋的用途、居住狀況以及是否設立戶籍，來確定最終稅率。具體來說，主要改變包括以下幾個方面：

1. 自住用房屋稅率大幅調整

對於只有單一自住房屋的納稅人，房屋稅將大幅降低。根據新制，若家庭在全國僅持有一戶且此房屋完全用作自住（未出租或供商業使用），並且已辦理戶籍登記，則可以享受1%的優惠稅率。這對於單一房屋自住者來說，是一項顯著的稅務優惠。若未設立戶籍，則將面臨較高的稅率（如3.2%），稅額將顯著增加。

2. 設立戶籍的重要性

自住用房屋的認定標準中新增了戶籍登記的條件。換句話說，即便是自住住宅，若未於規定的時間內辦理戶籍登記，也無法享受較低的稅率。此舉是為了避免空置或閒置住宅被利用為投機行為，從而降低稅收的效果。北市府特別強調，設立戶籍登記的截止日期為2024年3月24日，錯過此期限，稅率將大幅上升。

3. 多戶房屋的稅率調整

對於擁有多處房產的市民，尤其是擁有三戶以上房屋的人，新的規定要求選擇其中三戶作為自住用途，並設立戶籍登記才能享受優惠稅率。若未能在規定的時間內辦理，則可能會被徵收更高的稅率，這將對多屋族產生顯著影響。因此，擁有多處房屋的人應提前規劃，選擇最符合稅務優惠的房產進行戶籍設立。

4. 出租房屋的優惠與風險

對於將房屋出租的市民來說，新的稅制還提供了租賃房屋的優惠稅率。根據新制，若出租房屋符合一定條件，並且申報了租金所得，可以享受低至1.5%至2.4%的稅率，這比起未申報的高稅率3.2%至4.8%要低得多。然而，若未按規定申報租賃所得或未辦理申報，稅務系統將自動調整至更高的稅率，造成不必要的稅負增加。這也反映出政府對於出租房屋稅務透明度的重視，促使更多房東按規定報稅。

5. 免稅現值的新規定

新制還對免稅現值進行了調整。台北市目前的免稅現值為10萬9,000元以下，而新法規定全國範圍內自然人名下僅有三戶房屋可適用免稅現值，超過此數量的房屋將不再符合免稅資格，這一改變將促使更多市民關注自身房產的免稅資格，並做好及時的稅務申報工作。

主要變動總結

自住住房稅率：單一自住住宅可享1%的優惠稅率，未設立戶籍則將適用更高的稅率。
戶籍設立要求：自住住宅必須設立戶籍才能享受優惠稅率，錯過登記期限將面臨稅率上升。
出租房屋稅率：出租房屋申報租金所得可享受低稅率，未申報的房屋將面臨更高稅率。
多戶房屋選擇：多房產持有者需選擇最多三戶自住並設立戶籍，未選擇將失去優惠稅率。

這些變動的目的在於引導民眾更積極地設立戶籍，並促使空置房產流通，減少房地產投機行為，同時促進住宅市場的健康發展。

稅率差異比較

類別	稅率（未設立戶籍）	稅率（已設立戶籍）
單一自住住房	3.2%	1%
自住住家用房屋	1.2%	1%
出租房屋（已申報）	3.2%至4.8%	1.5%至2.4%

Q&A

Q1：什麼是房屋稅差別稅率2.0？

A1：房屋稅差別稅率2.0是針對房屋使用情況所制定的分級稅率新制度。這項新規將房屋分為自住、出租、商業等不同使用類別，並根據使用情況調整相應的稅率。對於單一自住型住宅，若設立戶籍並符合規定，市民可以享受優惠的低稅率（1%），這一舉措旨在鼓勵市民自住並減少投機行為。

Q2：如何辦理戶籍登記才能享有優惠？

A2：若您希望享受自住型房屋的優惠稅率，您必須在2024年3月24日之前，向所在地的市政府辦理戶籍登記。只有辦理了戶籍登記的自住住宅，才能符合條件享受優惠稅率（1%），未登記戶籍的房屋將無法享受此優惠，稅額將增加。

Q3：未設立戶籍會有什麼影響？

A3：若您未在規定的時間內辦理戶籍登記，將無法享受1%的優惠稅率，稅務系統將根據新的規定對您的房屋徵收較高的稅率（例如3.2%）。這意味著您的房屋稅額將顯著增加。因此，市民應及時辦理戶籍登記，以減輕稅務負擔。

Q4：哪些房屋可以享受1%的優惠稅率？

A4：符合以下條件的房屋可享受1%的優惠稅率：

房屋為單一自住用住宅，未出租或用作商業用途；
本人、配偶或直系親屬在該住宅上設立了戶籍；
住宅為自住，且家庭在全國範圍內僅擁有這一房屋。

Q5：多戶房產怎麼選擇才能享有優惠？

A5：如果您擁有多處房產，並且其中某些房產符合自住要求，您可以選擇其中最多三戶作為自住住宅並設立戶籍，以享受優惠稅率。若您未在2024年3月24日前設立戶籍，這些房屋將會適用更高的稅率。

Q6：出租房屋是否有優惠稅率？

A6：是的，若您出租房屋並且有向稅務機關申報租金所得，您可以享受較低的稅率，稅率範圍為1.5%至2.4%。但若您未及時申報，則可能會被徵收較高的稅率，甚至會被轉為3.2%至4.8%的高稅率。

Q7：為何要設立戶籍才享有優惠？

A7：設立戶籍是房屋稅新制中一個關鍵要素，旨在避免某些房產成為空置或閒置物件。設立戶籍可以確認該房屋確實為自住型住宅，政府藉此政策引導市民合理利用房產，減少投機，從而實現合理的稅負分配。

Q8：房屋稅新制對「多屋族」有何影響？

A8：對於擁有多處房產的市民，新制規定要求將最多三戶的自住房屋辦理戶籍登記，否則將無法享受優惠稅率。對於多屋族來說，應根據家庭的實際情況，選擇最符合條件的住宅設立戶籍，從而減少稅負。

Q9：如何避免地下租賃被徵收高稅率？

A9：為了避免地下租賃（未申報租賃所得）的房屋被徵收高達3.2%至4.8%的稅率，房東應該及時向稅務機關申報出租房屋的租賃所得。正確申報並提供租賃契約書副本後，您可以享受較低的稅率，避免額外的稅務負擔。

Q10：如果我不確定是否符合新制條件，該如何處理？

A10：如果您對於自己是否符合房屋稅2.0新制的條件有疑問，可以聯繫當地稅捐處或使用相關線上平台進行查詢。稅捐處會提供詳細的指導，並幫助您了解如何及時辦理戶籍登記或房屋申報，確保您不會錯過優惠。

觀點建議

房屋稅2.0新制的改動使得房屋稅徵收更加公平並鼓勵自住，市民需要注意設立戶籍的時間限制，以及未設戶籍所帶來的稅務後果。若能及時處理，市民將能享受優惠稅率，減少稅負。針對此新制，建議市民及投資者及早規劃自己的房屋稅務，特別是多戶房產的持有者應儘早選擇設立戶籍的房屋，以達到最大的節稅效果。對於出租房屋，及時申報租賃所得並合法申報，將使您能享受更多的稅務優惠。

總結

新房屋稅2.0政策不僅對自住民眾有利，對投資者而言，也提供了一些規劃機會。若您是多房產持有者，可以根據稅率差異選擇性將戶籍設立在較有利的房屋中，這樣可以大幅降低整體稅負。出租房屋的投資者更能受益於優惠稅率，並且透過合法出租增加資產回報。

房屋稅2.0新制將對台北市民的稅負產生深遠影響，特別是對於持有自住型房屋的家庭來說，設立戶籍登記是享受優惠的關鍵。市民應把握期限，避免因為未辦理戶籍登記而面臨額外的稅負。透過正確的規劃，您不僅能節省稅金，還能有效規避不必要的稅務負擔，從而達到長期的財務穩定。