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主動補報 vs 被檢舉漏報，包租公差別竟然這麼大！

作者：管理員於 2025-02-17

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包租公若因漏報租賃所得被檢舉或查核，可能面臨巨額罰款。國稅局提供的自救措施可以讓房東在未被檢舉或查獲前，主動補報並補繳漏報的稅款及利息，免於處罰。房東需提供租賃合約、租金支付證明等文件，並按照規定的流程報繳所得。然而，一旦被檢舉或查獲，則無法享有免罰待遇，將需繳納補繳稅款及相應罰款。國稅局每年進行選案查核，通過蒐集扣繳憑單等資料，核實租賃收入。為了維護租稅公平，房東應確保所有租賃收入準確申報，避免因逃漏稅而遭遇財務損失及法律風險。

主動補報 vs 被檢舉漏報，包租公差別竟然這麼大！

文章概述

本篇文章針對房東逃漏稅的相關議題進行深入探討，從法律風險、稅務規範到實際案例，全方位剖析可能的處罰與補救措施，提供詳細的背景說明、稅務規定分析及應對策略。同時，針對房東如何合法申報提供實務建議，並透過案例解讀檢舉過程中的重要證據與應對技巧，讓房東了解合法申報的重要性與必要性，確保租賃市場的公平性與透明性，並降低自身的法律風險。

背景說明

隨著租賃市場的日益活躍，許多房東未依規定申報租賃所得，導致租稅公平性受到影響。為確保國家稅收的完整性，國稅局每年透過各種方式加強查核租賃所得申報情況，包括蒐集承租人申報之扣繳憑單與資金流向資料等。

根據財政部北區國稅局的說明，房東若未如實申報租金收入，除須補繳稅款及加計利息外，還可能面臨罰款。然而，在未被稽徵機關查獲前，若主動補報，則可免除罰則。

房東逃漏稅的法律風險

常見逃漏稅情形

未申報租賃所得：房東未將租賃收入納入綜合所得稅申報。
低報租金收入：房東報稅時虛報低於實際金額的租金收入。
現金交易逃避追查：採用現金支付避免資金流向被查核。
無租賃合約：未簽訂書面租賃合約以隱瞞租賃事實。

逃漏稅的懲罰措施

根據《所得稅法》與相關規定，逃漏稅行為的處罰包括：

補稅：追繳漏報的租金收入所應繳之綜合所得稅。
加計利息：依稅款欠繳天數計算滯納利息。
罰款：按漏報金額比例處以罰金。

例如，若房東漏報租金收入50萬元，需補繳的稅款可能高達10萬元以上，另加罰款，總成本顯著增加。

國稅局提供的自救措施

對於包租公或其他個人房東，如果在報稅過程中發現漏報或未報租賃所得，國稅局提供了一些自救措施，讓房東可以主動糾正錯誤，避免遭受處罰。以下將詳細介紹這些自救措施，並進行表格化分析，讓大家更清楚了解如何在逃漏稅風險中自救。

1. 自救措施詳情

國稅局的自救措施主要有兩個條件，若符合這些條件，房東就可以免於處罰，僅需補繳所漏稅款及利息。這些條件分別為：主動報繳漏報所得及未被稽查或檢舉之前進行補報。

主動報繳漏報所得

當房東發現漏報租賃所得後，應儘早向當地的稅捐機關報告，並繳納漏報部分的稅款。如果符合條件，國稅局會給予免罰處理。

未被稽查或檢舉之前補報

自救的前提是，房東在未被國稅局查獲或檢舉前，主動補報並補繳所漏稅款及利息。若已經被稽查或收到檢舉，則無法享有免罰待遇。

自救措施	具體要求	條件是否符合免罰	可能結果
主動報繳漏報所得	1. 主動向稅捐機關報告漏報所得	符合免罰	免於罰款和利息，僅需補繳漏報的稅款及利息
	2. 補繳所漏稅款並支付利息
未被稽查或檢舉前補報	1. 房東在未被檢舉或稽查機關查獲前，	符合免罰	免除罰款處罰，僅需繳清所漏稅款和利息
	主動向稅務機關補報並繳納稅款
未符合條件的處罰結果	1. 未主動報繳或未及時補報漏報所得	不符合免罰	需支付額外的罰款、利息，且面臨更高的處罰金額
	2. 被檢舉或被查獲逃漏稅		可能遭受調查，並被要求支付補繳金額及罰款

具體操作流程

如果房東確定自己有漏報租賃所得，可以依照以下步驟進行自救：

檢查自己的租賃收入：首先，檢視自己的租賃收入，確定是否有漏報的情況。如果有，應立刻修正報稅資料。
向稅捐機關報告漏報所得：準備好相關資料，如租賃合約、租金支付證明、扣繳憑單等，並向所在地的稅捐機關報告漏報情況。
補繳漏報的稅款及利息：在報告漏報所得的同時，應計算並補繳所漏稅款及利息。這樣可以避免因為遲延而產生額外罰款。
完成補報後，等待確認：補報後，國稅局會核對補報資料，確認無誤後，免罰處理會生效。此時，房東就可以避免處罰。

免罰條件的重點提示

未被稽查或檢舉前：若房東在未被稽查機關或其他民眾檢舉前主動補報，則符合免罰條件。
主動報告與繳納稅款：必須主動報告並繳納所有漏報的租賃所得和應繳稅款。如果未主動報告，則無法享受免罰待遇。

如何避免被檢舉

租賃合約與租金支付的規範

簽訂書面合約：明確記載房屋地址、租金金額及租賃期限。
使用銀行轉帳：保留租金支付的交易紀錄，作為合法證據。

稅務申報的正確流程

年度申報：將租金收入納入綜合所得稅申報表。
扣繳憑單申報：確認扣繳單據內容與實際一致。
諮詢專業人士：若不熟悉稅務規定，可尋求會計師協助。

案例分析

成功補報的案例

某房東於出租房屋兩年後，察覺租金收入未申報，主動向國稅局補報，並繳清稅款及利息。由於其主動補報，未被處罰。

逃漏稅受罰的案例

另一房東因承租人檢舉被查獲漏報租金收入，需補繳稅款20萬元及罰款10萬元，後悔不已。

檢舉人需要準備的證據

檢舉逃漏稅時，需提供以下具體事證：

房東姓名與地址
租賃房屋之詳細資訊
租金支付紀錄（如匯款紀錄或現金收據）
租賃合約或其他證明文件

觀點建議

房東應合法申報，遵守稅務規定，避免不必要的法律風險。建立透明租賃關係，與承租人保持良好溝通，使用書面合約規範雙方權益。掌握政策更新，隨時關注國稅局最新公告，避免因政策變化而疏漏申報。

Q&A

Q1：如果已被檢舉，是否還能免罰？

A1：若已被檢舉並查核，則無法享受免罰政策。一旦檢舉案件被稽查機關查核，房東將無法再享有主動補報的免罰待遇。此時，房東需要支付補繳稅款及加計罰款和利息。

Q2：補報需要哪些文件？

A2：房東在補報漏報租賃所得時，需準備以下文件：

租賃合約：證明租賃雙方的租賃關係及租金金額。
租金支付證明：如匯款紀錄、現金支付的簽收單等。
申報表格：補報租賃所得的相關稅務申報表格，這些表格可在當地稅務機關領取並填寫。

Q3：短期出租是否需申報？

A3：是的，無論租期長短，租金收入均需申報。即便是短期出租（如Airbnb等平台出租），只要有租金收入，依法都必須向國稅局申報並繳稅。因此，房東應該注意所有出租所得的報繳義務。

Q4：租賃所得如何計算？

A4：租賃所得是指房東從出租房屋所獲得的收入。計算時，房東應將實際收到的租金收入納入申報範圍。若有代管費用、維修費等開支，也可根據相關規定扣除，計算出應報繳的租賃所得。

Q5：補報稅款後，會有什麼後果？

A5：如果房東在發現漏報後主動補報並補繳所漏稅款，且符合免罰條件，那麼房東將免除罰款，只需支付應繳的稅款及利息。然而，如果漏報被稽查機關發現，則可能面臨罰款、利息及其他法律後果。

Q6：補報後會有稅務機關的追蹤嗎？

A6：是的，稅務機關會對補報的案件進行後續的核查。若發現補報資料有誤或存在其他問題，可能會進一步調查並要求補繳未報繳的稅款及相關罰款。

Q7：國稅局是否會主動通知房東補報？

A7：一般情況下，國稅局不會主動通知房東補報漏報的租賃所得。房東需要自行檢查自己的報稅情況，若發現漏報，應該主動向稅務機關報告並補繳稅款。

Q8：如果租金收入不高，是否還需要申報？

A8：是的，無論租金收入的數額大小，房東都應依法申報租賃所得。即使是小額租金收入，也必須申報，否則將被視為逃漏稅行為，並面臨罰款和利息。

Q9：若因為疏忽漏報，如何避免被追究責任？

A9：若發現因疏忽漏報，應立即主動向稅務機關報告，並補繳所有漏報的稅款和利息。依照國稅局的規定，若在未被檢舉或稽查機關查獲之前補報，房東可以免於罰款。

Q10：是否每年都需要報稅？

A10：是的，房東每年都需要進行租賃所得的報稅，無論租期長短，租金收入都需依法報繳。報稅時，房東需要根據自己的租金收入申報並繳納綜合所得稅。

結論

國稅局的自救措施為包租公提供了彈性空間，讓房東可以在發現錯誤後，透過自我報繳來減少罰款的風險。關鍵在於，房東必須在未被稽查或檢舉前主動報繳漏報的稅款，並確保所有租賃收入都能準確報繳。遵守這些規定，可以有效避免因逃漏稅而引起的罰款和法律風險。

租賃市場的規範化是保障租稅公平的關鍵。房東應依法申報租賃所得，避免因逃漏稅而付出高昂代價。若有疏漏，應盡快主動補報，以享受免罰政策。未來，透過完善合約與合法申報，不僅能降低法律風險，更能建立良好的租賃形象。