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租金減免最高可達2萬1！你符合申請資格了嗎？

作者：管理員於 2025-02-17

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隨著所得稅法新制的實施，租屋族可享受最高18萬元的租金支出特別扣除額，這對許多租屋族來說是一項減輕稅負的重大利好。根據規定，租屋者若符合條件，每年可將租金支出列為特別扣除額，最高可減免達21,600元稅金。然而，這項政策設有一定的排除條件，包括高收入者和擁有房屋的租屋者無法享受此扣除額。只有年收入未超過特定標準且無自有房屋的租屋族才能獲得此優惠。此外，若租屋族已領取政府租金補貼，也需要扣除相應的補貼金額。申請流程簡單，只需準備自住切結書、租賃契約書和租金付款證明等資料即可。總的來說，這項新制對於符合資格的租屋族來說，是一個值得把握的減稅機會。

租金減免最高可達2萬1！你符合申請資格了嗎？

文章概述

隨著中華民國所得稅法新制的上路，租屋族迎來了一個減稅的重大機會。自2025年起，租屋族可以將房屋租金支出列為特別扣除額，並且每年可扣除的金額高達18萬元，這一變動將大大減輕租屋族的經濟負擔。根據政府的估算，該政策將使超過102萬戶的租屋族受益，減稅總金額約達71億元。對於每月租金為15,000元的租客來說，這意味著他們每年可以減免最高達2萬1千元的稅金。

然而，這項優惠政策也設有一定的申請條件和排除條款。首先，符合資格的租屋族必須符合一定的收入條件，排除高收入家庭；其次，若租屋者本人或其直系親屬在國內擁有房屋，則無法享受該優惠。此外，政策還明確規定，某些特殊情況下擁有房屋的租屋者仍可享受扣除額。本文將詳細介紹所得稅法的新制，分析符合資格的條件與排除條款，並提供申請流程的具體步驟，幫助租屋族了解如何輕鬆申請這項減稅優惠，最大化減輕稅負，達到省錢目的。

背景說明

根據中華民國所得稅法第17條的最新修訂，自2025年起，租屋族的租金支出可作為特別扣除項目，並大幅提高每年的扣除額度至18萬元。此舉旨在減輕租屋族的生活負擔，尤其是在租金上升的背景下。依據政府的預估，此政策將影響超過102萬戶租屋族，總減稅效益可達71億元。

所得稅法新制：租金支出特別扣除

隨著《所得稅法》第17條的新修訂，租屋族將迎來一項重要的減稅優惠政策。自2025年起，符合條件的租屋族可將房屋租金支出列為特別扣除額，且每年最高可扣除18萬元，這一變動將有效減輕租屋族的稅負。以下將詳細分析此新制的內容，並以表格方式呈現各項條件與限制。

1. 租金支出特別扣除額的適用範圍

根據所得稅法新制，租金支出可列為特別扣除，具體適用條件如下：

扣除額上限：每年可扣除的租金支出總額上限為18萬元。
租屋用途：僅限於自住，且不供營業或業務使用。若租賃物業用於商業用途或業務用途，則無法享受此扣除。
納稅人資格：納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬需租屋自住。

2. 受益對象與排除條件

新制設有一些排除條件，以確保優惠政策的公平性，僅對有實際需求的租屋族提供減稅優惠。這些排除條件如下：

排除條件	具體規定
排富條款	綜合所得稅適用稅率20%以上的家庭無法享受此扣除額。若納稅人或配偶的綜合所得稅適用稅率達20%以上，則不符合資格。
有殼族	若納稅義務人、配偶或直系親屬在國內擁有房屋，則無法享受扣除額。但有些特殊情況下仍可扣除，例如因政府拆遷或危險建築物需要租屋的情形。
領有租金補貼者	若租屋者已經領有租金補貼，則需從其租金支出中扣除補貼金額。只有在扣除補貼金額後，剩餘部分才能用來申報扣除。

3. 特別扣除額的適用範圍

最高扣除額：租金支出每年可申報扣除的最高額度為18萬元，若每月租金為15,000元，則全年租金支出為18萬元，可全額扣除。
房屋持有情況：若納稅人本人或其配偶、受扶養直系親屬擁有房屋，則不能享有此扣除額。

4. 具體例子

以下是具體的計算範例，幫助租屋族更清楚地理解如何計算減稅金額。

月租金	年租金支出	所得稅級距	減免稅額
12,000元	144,000元	12%	17,280元
15,000元	180,000元	12%	21,600元
20,000元	240,000元	12%	28,800元
25,000元	300,000元	12%	36,000元

在此表格中，如果月租金為15,000元，則每年租金支出為18萬元，納稅者將能夠享受最高可達21,600元的減稅優惠。

5. 排除條件細節分析

政策設有排除條件，並且以防止富裕家庭或有房屋者濫用該優惠。以下是排除條件的三大主要規範：

排富條款：綜合所得稅適用稅率20%以上的家庭無法享受此扣除額。
有殼族排除：如果納稅義務人或直系親屬名下擁有房屋，則不符合條件。
領有租金補貼者：如果已經獲得租金補貼，則需扣除補貼金額後申報。

條件類型	詳細條件與說明
排富條款	若綜合所得稅適用稅率達20%以上，或股利所得採28%分開計稅，則租屋者將無法申請該扣除額。
有殼族	如果本人、配偶或受扶養直系親屬擁有房屋，則無法申請減稅。然而，有特定情形下（如被政府拆遷）仍可享受扣除。
領有租金補貼者	若租屋族同時領有政府的租金補貼，補貼金額需先扣除，只有扣除後的剩餘金額才能用來計算可扣除的租金支出。

申請流程及必須準備的證明文件

申請步驟

自住切結書：此文件需載明租賃期間和租住地址，並確保該住所無進行任何營業用途。
租賃契約書：與房東簽訂的租賃合約書影本。
租金付款證明：如匯款證明或是房東簽收的收據，作為支付租金的證明。

申請方式

申請可於報稅期間前向國稅局提出，或透過財政部綜合所得稅電子申報系統進行網上申請。

Q&A

Q1: 租屋族怎麼知道自己是否符合資格？

A1: 確認是否符合資格的關鍵在於以下幾點：

年收入：租屋族的年收入需符合所得稅法中規定的範圍，若超過一定額度，將會被排除在外。
是否擁有房屋：申請者必須確認自己和配偶、受扶養直系親屬並無擁有可供自住的房屋。若名下有房屋，則無法享受此特別扣除額，除非有特殊情況（如拆遷或災害導致無法居住的情況）。
排富條款：綜合所得稅適用稅率達20%以上的人群無法申請扣除。若年收入較高，則不符合條件。

專家建議，租屋族可以詳細了解所得稅法修訂內容，並根據自己的情況進行評估，確保自己符合申請資格。

Q2: 這項政策適用於哪些人群？

A2: 這項新政策主要適用於以下兩類人群：

無自有房屋的租屋族：租屋族必須確認自己或配偶及直系親屬沒有擁有自用的房屋。
年收入符合標準的租屋族：只有年收入未達到特定稅收門檻的人群才能享受此政策，具體收入標準可依照當年度所得稅法的規定來確定。這樣能夠避免高收入者或已經有自有房屋的人群濫用此優惠。

需要注意的是，若納稅義務人或其家庭成員有房屋（除非符合特殊情況），則無法申請此政策。

Q3: 如果我每月租金超過15,000元，是否仍然可以享受18萬元的扣除額？

A3: 是的，不論每月租金金額如何，只要符合條件並且租金總額不超過18萬元的上限，您都可以享有18萬元的扣除額。因此，如果每月租金高於15,000元，但年租金支出不超過18萬元，您仍然可以申請扣除。

Q4: 是否可以在不符合條件的情況下，通過改變租賃物業的用途來獲得扣除額？

A4: 不可以。根據所得稅法的規定，租金扣除額僅適用於自住用途，且不能將物業用於營業或業務使用。如果租賃物業改為商業用途，則無法申請此項扣除。

Q5: 若我已領有租金補貼，是否還能享有租金支出的特別扣除額？

A5: 若您已領有政府的租金補貼，則需要從租金支出中扣除該補貼金額，僅能申報扣除補貼後的租金支出。例如，若您的每月租金為20,000元，而您每月獲得補貼5,000元，那麼您可以申報15,000元的租金支出。

Q6: 申請這項減稅優惠會不會很麻煩？

A6: 申請流程其實相當簡便，只需準備三項證明文件：自住切結書、租賃契約書以及租金付款證明。只要這些資料齊全，您就能順利申請減稅，並享受相應的減免優惠。

觀點建議

專家表示，這項政策將顯著減輕低收入和中等收入租屋族的負擔，尤其對於那些符合條件的租屋者，減稅金額將是一次不小的優惠。租屋族應該在報稅時確保提供完整且真實的資料，避免因為疏忽而錯失減免機會。

結論

所得稅法的新制為租屋族提供了一個減稅的機會，尤其是對於那些每月租金較高的租屋族，減免的金額不容小覷。只要符合特別扣除額的申請條件，租屋族就能在報稅時享受不小的減稅優惠。然而，申請者需要注意排除條件，確保自己符合資格，並準備好必要的證明文件，如自住切結書、租賃契約書和租金付款證明。總的來說，這項新政策能夠有效地幫助租屋族減輕財務壓力，但也需要仔細審查條件與申請流程，確保順利獲得減免。

這項租金支出特別扣除額的政策，對租屋族來說無疑是一大利好消息。為了最大限度地利用這項減稅優惠，租屋族應詳細了解申請流程、準備必要的證明文件，並確保自己符合資格。2025年報稅季，抓住這個機會，讓自己省下一筆可觀的稅金！