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你也能成為公益出租人！這些稅賦優惠不容錯過！

作者：管理員於 2025-02-25

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公益出租人政策旨在鼓勵房東將房屋出租給領有政府租金補貼的弱勢群體。成為公益出租人後，房東可享受三大稅賦優惠：綜合所得稅每月最高可享1.5萬元免稅額，房屋稅以自用住宅稅率計算，地價稅也可享自用住宅稅率優惠。這些措施可顯著減輕房東的稅負，特別是對高稅率地區的房東來說，具有相當吸引力。申請過程簡單，房東不需特別申請綜合所得稅和房屋稅優惠，相關資料由政府自動提供給國稅局；但地價稅優惠需房東主動申請。儘管如此，房東仍需注意租約必須由房屋所有權人簽署，且稅賦優惠期限為5年，未來可能會延長。此外，房東不必擔心過去未報稅的所得會被追稅，政府已明確表示公益出租人的資料不會作為查稅依據。這項政策不僅對房東有利，還能幫助弱勢群體改善居住條件。

你也能成為公益出租人！這些稅賦優惠不容錯過！

引言

隨著台灣政府推動「租金補貼2.0」政策，旨在改善弱勢群體的居住問題，並促使更多空置房屋進入市場，政府提出了一項具有吸引力的措施—「公益出租人」稅賦優惠。該政策自2022年7月1日起實施，專門針對願意將住宅出租給經濟或社會弱勢者的房東，提供多項稅務優惠。這一政策的推出，不僅為弱勢族群提供了更多的住房選擇，也為房東帶來了可觀的稅賦減免，是房東參與公共租賃市場的有力激勵。

儘管如此，對於很多房東而言，是否參與「公益出租人」計劃仍然存在不少疑慮。儘管政府提供了豐厚的優惠，例如綜合所得稅免稅額、房屋稅和地價稅的減免，但仍有一些房東因為對政策的不了解或對可能的風險感到猶豫，選擇不參與。這些疑慮主要圍繞著租金補貼的申請流程、免稅額的分配問題以及未來可能帶來的稅務風險。更重要的是，政府強調，房東的同意並非申請的必要條件，但一旦房客提出申請，房東將自動成為「公益出租人」，這一變動有可能對房東的稅賦負擔造成影響。

因此，對於考慮是否成為「公益出租人」的房東來說，了解這一政策的具體細節和條件變得至關重要。本篇文章將深入解析成為公益出租人所能享有的三大稅賦優惠、申請流程以及房東在參與過程中需要注意的事項，並探討未來這一政策的發展趨勢，以幫助房東在作出決策時做出更明智的選擇。

背景說明

自2022年7月1日起，政府推出了「租金補貼2.0」政策，旨在鼓勵房東將空置房屋出租給經濟或社會弱勢者，並提高公共租賃市場的透明度。作為鼓勵措施，房東若願意接受租金補貼的申請，並提供相應的住房，將自動成為「公益出租人」，享有包括綜合所得稅、房屋稅和地價稅在內的各種稅務優惠。這一政策不僅有助於減輕弱勢群體的居住負擔，同時也為房東提供了顯著的稅務減免。然而，儘管優惠豐厚，很多房東仍然猶豫不決，不願意申請成為公益出租人，原因往往與房東的稅務負擔有關。本文將詳細解析這些稅賦優惠的具體內容、申請流程及房東應該注意的事項。

公益出租人享有的三大稅賦優惠

隨著政府推動「租金補貼2.0」政策，旨在促使更多房東將空置房屋出租給經濟弱勢群體，成為「公益出租人」的房東將能享有多項稅賦優惠，這些優惠不僅能降低房東的稅務負擔，也讓房東在經濟上得到實質的回報。具體而言，公益出租人可享有以下三大主要稅賦優惠：

綜合所得稅免稅額

根據《住宅法》第15條規定，當房東將房屋出租給領有政府租金補貼的租客時，每屋每月可享受最高1萬5千元的租金免稅額。這項優惠對於房東來說，無疑是一個相當誘人的條件。如果房東的租金收入在1萬5千元以下，則不需繳納租賃所得稅，這樣一來，房東能夠節省出不少稅費。而對於超過1萬5千元的部分，則只需繳納超過金額部分的所得稅。舉例來說，若房東每月收取的租金為2萬元，則可以享受1萬5千元的免稅額，僅需對剩餘的5千元部分繳稅。這使得公益出租人在租金補貼政策下的稅負得以顯著減少。

房屋稅優惠

在房屋稅方面，公益出租人能夠享受與自用住宅相同的稅率，即房屋現值的1.2%。這一優惠對房東尤其重要，特別是在一些房屋稅稅率較高的地區。一般來說，出租房屋的房屋稅率通常在1.5%至3.6%之間，而公益出租人所能享受的1.2%稅率，無疑是一項相對優惠的稅賦。以臺中市為例，該市政府對非自用住家房屋的稅率進行了調整，將房屋稅稅率提高至2.4%至3.6%。相比之下，公益出租房屋的房屋稅僅為1.2%，這樣房東可以節省出一筆可觀的房屋稅費。這項政策不僅讓房東獲得了更多的財務回報，也減輕了他們的經濟壓力，促使更多的房東參與公益出租。

地價稅優惠

除了房屋稅外，公益出租人還能享受與自用住宅相同的地價稅稅率，即2‰。地價稅的減免對於房東來說，無疑是另一項吸引力十足的優惠。與普通出租房屋的10‰至55‰的累進稅率相比，公益出租房屋的地價稅稅率僅為2‰，可節省至少五倍的地價稅。以臺中市為例，普通出租房屋的地價稅稅率為10‰，而公益出租房屋則可享受2‰的優惠，這將為房東帶來更高的節稅空間。在許多城市中，地價稅佔據了房屋擁有成本的重要部分，因此，公益出租人享受的這項優惠無疑對房東有著極大的吸引力。

公益出租人如何申請稅賦優惠

成為公益出租人後，房東可享受多項稅賦優惠，包括綜合所得稅、房屋稅和地價稅。然而，這些稅賦優惠的申請流程並不完全相同。以下是每項優惠的詳細申請流程和注意事項。

綜合所得稅與房屋稅申請流程

對於公益出租人來說，綜合所得稅和房屋稅的優惠不需要額外申請，因為地方政府已經將公益出租人的資料提供給國稅局，並會自動為其減免相關稅賦。

稅項	申請方式	具體流程
綜合所得稅	不需特別申請，系統自動核對	房東在進行網路申報時，選擇符合《住宅法》第15條，系統會自動核對並減免租賃所得稅。
房屋稅	不需特別申請，系統自動處理	地方政府會將公益出租人資料提供給地方稅務機關，並自動按自用住宅稅率課徵房屋稅。

詳細說明：

綜合所得稅優惠：公益出租人若在網路報稅系統中選擇「符合住宅法第15條」的選項，系統會自動核對房東與租客的資料，並根據租金收入自動減免相應的稅費。這不僅減少了房東的行政負擔，還避免了因忘記申請而錯失優惠的情況。
房屋稅優惠：同樣地，房東無需主動申請房屋稅的優惠。地方政府會將公益出租人的資料提供給地方稅務機關，並自動按自用住宅稅率處理。房東只需在收到房屋稅單時，確認是否已享受相應的優惠。

地價稅申請流程

與綜合所得稅和房屋稅的自動處理不同，地價稅優惠則需要房東主動提出申請。

稅項	申請方式	申請期限	具體流程
地價稅	需要主動申請	地價稅徵收日40天前提交	房東需向地方稅務局提出申請，確保在徵收日40天前提交，才能享有優惠。

詳細說明：

地價稅優惠申請：由於地價稅的優惠需要根據土地的自用住宅地價稅率進行調整，因此房東必須主動向地方稅務機關提出申請。申請的截止日期為當年度地價稅徵收日前的40天。例如，如果地價稅徵收日是5月1日，那麼房東必須在4月上旬完成申請，才能享有優惠。
申請材料：房東需要提供相關證明文件，例如房屋所有權證明、租賃契約、以及租客領有政府租金補貼的證明等資料，以便地方稅務機關確認申請是否符合條件。完成申請後，地方稅務機關會在申請人符合條件的情況下，依照自用住宅的稅率課徵地價稅。

申請流程一覽

稅項	需不需要申請	申請方式及流程	申請期限	備註
綜合所得稅	不需要	網路報稅系統自動處理，選擇符合住宅法第15條的選項	不需要申請	系統會自動核對房東與租客的資料，並減免稅費
房屋稅	不需要	地方政府提供資料給地方稅務機關，系統自動處理	不需要申請	房東無需操作，地方政府會自動處理
地價稅	需要	向地方稅務機關提出申請，並提供相關證明資料	地價稅徵收日40天前提出	申請材料包括租賃契約、政府補貼證明等

公益出租人享有的綜合所得稅、房屋稅優惠不需要房東額外申請，只要在報稅時選擇相關選項，系統會自動處理。而地價稅則需房東主動申請，且需在徵收日前的40天內完成，確保不錯過稅務優惠。這一制度大大簡化了公益出租人的申報流程，並且提供了清晰的申請指引，方便房東獲得相應的稅賦優惠，從而降低出租房屋的負擔，激勵更多房東參與公益出租，幫助社會弱勢群體。

成為公益出租人需要注意的問題

雖然成為公益出租人能夠享受各項稅賦優惠，但在享受這些優惠的過程中，房東仍需注意一些重要事項，以確保不會因為疏忽而錯失優惠或違法。

租約要求

首先，成為公益出租人的一個基本條件是房東必須確保租賃契約上列明的是房屋的所有權人。如果是共有房屋，所有共有人必須在租賃契約中列名，未列名的共有人將無法享有公益出租人的稅賦優惠。

情況	要求	備註
房屋所有權人	必須列明在租賃契約上	只有房屋所有權人才能享有稅賦優惠
共有房屋	所有共有人必須在租賃契約上列名	若有共有人未列名，他們將無法享有稅賦優惠
非法出租	無法享受公益出租人稅賦優惠	若房屋未依法出租，將無法申請稅賦優惠

詳細說明：

房屋所有權人：如果房東名下有多處房產，這些房屋必須按照合法的租賃契約出租，並且房屋所有權人需在契約中列明。若房東不是唯一所有者，則所有共有人也需要在租賃契約中列名。若未按此要求操作，這些房屋將無法享受公益出租人的稅賦優惠。
非法出租問題：如果房東未依法律程序合法出租房屋，無論是未辦理出租登記，還是未報備房客資料，都無法享受政府所提供的稅賦優惠。為了確保能夠享受減免稅賦，房東必須依照法律程序辦理出租事宜。

稅賦優惠期限

成為公益出租人後，房東可以享受的稅賦優惠有一定的期限。根據政府政策，綜合所得稅和地價稅的稅賦優惠有效期為5年，從2022年1月13日至2027年1月12日。在此期間，房東能夠享受到相應的稅務減免。然而，如果政府認為有必要，可能會延長優惠期限。

稅項	優惠期限	起始日期	截止日期	延長可能性
綜合所得稅	5年	2022年1月13日	2027年1月12日	可能延長
地價稅	5年	2022年1月13日	2027年1月12日	可能延長
房屋稅	無期限	根據房屋稅條例	無期限	不適用延長

詳細說明：

綜合所得稅與地價稅：根據政府政策，這兩項稅賦優惠的期限為5年，房東在此期間享有優惠。如果政府認為有必要，可能會在優惠期滿前半年進行延長，但延長的時間並未確定，因此房東應該關注政策的變化，並準備好對應的計劃。
房屋稅：根據房屋稅條例，公益出租人享有的房屋稅優惠並沒有明確的到期時間。只要房東持續符合條件，就可以繼續享受此優惠。因此，房東需要留意相關政策的調整，但一般來說，這項優惠是持續有效的。

被追稅的風險

有一些房東可能會擔心，成為公益出租人後，政府會追溯以前未報稅的租金所得，這可能會帶來額外的稅務壓力。然而，根據財政部與內政部達成的協議，公益出租人的資料不會用作追稅依據。這意味著，房東在享受合法稅賦優惠的同時，不必擔心過去未報稅的租金所得會被追溯徵稅。

風險類別	描述	風險防範
追溯稅款的風險	房東擔心未報稅的租金所得被追稅	根據政府協議，公益出租人的資料不會作為追稅依據
政策不確定性	政府可能會根據情況變動政策，延長或縮短優惠期	房東應定期關注政策變動，以免錯失優惠
不符合條件	房東未按照規定進行合法出租或未申報租賃契約	房東需確保租賃契約合法、正確，避免失去優惠

詳細說明：

追溯稅款的風險：房東可能會擔心過去未報稅的部分會被追稅，然而，根據財政部和內政部的協議，公益出租人的資料不會作為追溯徵稅的依據。因此，房東可以放心享受稅賦優惠，而不必過度擔心過去的租金所得問題。
政策變動的風險：雖然政府目前規定了稅賦優惠的期限和條件，但未來政策可能會有變動，房東需要保持關注，及時了解政策的最新動向，避免因為不了解政策變化而錯失優惠。
不符合條件的風險：如果房東未按照要求進行合法出租或未申報正確的租賃契約，將無法享有公益出租人的稅賦優惠。因此，房東應確保租賃契約中的所有信息符合規定，以便能夠順利享受優惠。

未來展望

隨著政府對租金補貼政策的擴展，未來更多房東可能會選擇成為公益出租人，享受政府提供的稅賦優惠。這不僅有助於減輕弱勢族群的住房壓力，也將有助於緩解目前的租房市場困境。未來，若政府進一步擴大這些優惠政策，可能會激勵更多房東參與公益出租，進一步提升住房的供應量和質量。

結論

成為公益出租人雖然能夠帶來稅賦優惠，但房東必須特別注意一些法律與行政上的要求。例如，租賃契約必須由房屋所有權人簽署並且在契約中正確列明，共有房屋時所有共有人需列名。此外，雖然綜合所得稅和房屋稅優惠自動享受，但地價稅優惠需要房東主動申請。最重要的是，房東應保持對政策變動的關注，並確保所有操作符合政府的相關規定，才能最大化享受公益出租人所帶來的好處，避免潛在的風險。

成為公益出租人無疑為房東提供了豐厚的稅賦優惠，並且有助於推動租屋市場的健康發展。然而，房東在選擇是否參與時，仍然需要仔細考慮各種政策細節，特別是在稅賦優惠的有效期和稅務風險方面。隨著政府對租金補貼政策的推進，未來這一政策將對租屋市場產生深遠影響，也為房東和租客提供了更多的選擇和保障。