119
次閱讀

地價稅是每年 11 月開徵的「持有稅」，適用於所有土地所有權人，依土地使用用途與地價計算稅額。基本稅率為 10‰，但若超過累進起點地價，稅率可達 55‰。各縣市累進起點地價不同，且每兩年調整一次。

納稅義務人須於每年 11 月 1 日至 30 日繳納，逾期將加徵滯納金，甚至強制執行。公告地價與申報地價影響稅額計算，而特定用地如自用住宅、工業用地及農業用地享有稅率優惠。

此外，政府將嚴查免稅土地與使用情形，確保租稅公平。想了解詳細計算方式、查詢管道及減免條件，務必深入閱讀，避免買房後負擔超乎預期！

地價稅全解析：計算方式、查詢方法與減免優惠

什麼是地價稅？

地價稅是屬於「持有稅」的一種，無論土地是否進行買賣，只要持有土地就需要繳納地價稅。每年 11 月開徵，稅額會根據土地使用用途有所不同。

地價稅為地方稅，依照土地所在地分別計算。例如，如果擁有兩筆分別位於不同縣市的土地，將收到兩張地價稅繳款書。

地價稅繳納時間與查詢方式

繳納時間

地價稅每年徵收一次，繳納期間為 11 月 1 日至 11 月 30 日（若遇例假日，期限順延）。2024 年因為遇假日，繳納期限延至 12 月 2 日。

逾期未繳納者，每超過 3 日，將加徵 1% 滯納金，最高 10%。超過 30 日未繳，且未申請復查，將移送法務部行政執行署強制執行。

查詢方式

納稅義務人可透過以下方式查詢地價稅資訊：

1. 財政部電子稅務服務網

2. 地方稅務局官網

3. 臨櫃查詢

4. 客服專線

誰要繳地價稅？

納稅義務人	說明
土地所有權人	持有土地者，需負擔地價稅
公有或公同共有土地	由管理機關或管理人繳納
分別共有土地	共有人依比例繳納
典權人	設有典權的土地，由典權人繳納
承領人、耕作權人	若土地為承領或耕作權人使用，則由其負擔地價稅
信託土地	由受託人負責繳納

地價稅繳納基準日為 每年 8 月 31 日，若該年度內土地所有權轉移，以 8 月 31 日當日的所有權人負擔當年度地價稅。

地價稅計算方式

計算公式

💰 課稅地價 ＝ 地段土地面積 × 地段申報地價

💰 地價稅額 ＝ 課稅地價 × 對應地價稅率 – 累進差額

累進起點地價

各縣市累進起點地價不同，且每 2 年調整一次，計算方式如下：

• 以 7 公畝（700 平方公尺） 的平均地價為基準。

• 不包含工業用地、礦業用地、農業用地及免稅土地。

• 例如：

  • 台北市（109 年）：3,900 萬元

  • 台中市（109 年）：160 萬元

累進稅率課徵

級別	計算公式
第 1 級	課稅地價 × 10‰
第 2 級	課稅地價（超過累進起點地價 < 5 倍）× 15‰ - 累進差額
第 3 級	課稅地價（5 倍~10 倍）× 25‰ - 累進差額
第 4 級	課稅地價（10 倍~15 倍）× 35‰ - 累進差額
第 5 級	課稅地價（15 倍~20 倍）× 45‰ - 累進差額
第 6 級	課稅地價（超過 20 倍）× 55‰ - 累進差額

公告地價與申報地價

公告地價

政府每 2 年 進行一次公告地價，評估基準包括：

• 土地現值

• 上期公告地價

• 財政需求與社會經濟狀況

• 民眾負擔能力

申報地價

土地所有權人需在公告期間內自行申報地價，範圍在公告地價的 80%～120% 之間。

申報情況	結果
超過公告地價 120%	以 120% 為申報地價
低於公告地價 80%	以 80% 為申報地價
未申報	以 80% 為申報地價

地價稅優惠與減免

免稅地價

以下土地 免徵地價稅：

1. 公有土地：供政府機關、學校、公園使用

2. 宗教、慈善、社會福利機構 使用土地

3. 工業區內工廠 符合條件者

4. 依法劃為保安林的土地

自用住宅優惠

自用住宅用地享 2‰ 優惠稅率，需符合：

• 持有者、配偶或直系親屬 戶籍設於土地上

• 持有者 僅有一筆住宅用地

• 面積不超過 300 平方公尺（約 90 坪）

結論

地價稅是房屋持有者每年必須面對的重要開銷，影響因素包括 公告地價、累進稅率、地段申報地價，不同縣市的課徵標準也有所不同。

為了避免稅務負擔過重，購屋時應先查詢 累進起點地價與適用稅率，並申請符合資格的 自用住宅稅率優惠，確保自身權益。