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遺產稅超過免稅額該怎麼辦？避免錯誤的計算方式！

作者：管理員於 2025-03-06

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當房屋由配偶繼承後，面臨的稅務問題往往容易被忽視，尤其是房地合一稅和遺產稅。在繼承房產後，若房屋原登記在過世配偶名下，而房貸卻由另一方負責，這可能導致房地合一稅額增加。房地合一稅主要針對不動產交易所得徵稅，若房屋持有時間短，交易時的稅負會較高。遺產稅則基於已故者遺產總額進行徵稅，繼承人可利用免稅額和扶養扣除額來減輕負擔。若遺產中有未償還的貸款，這部分可扣除，從而減少稅務負擔。此外，繼承的房產若有未償還房貸，應視為額外負擔進行扣除，有助於減少房地合一稅的應稅所得。透過事先規劃，合理利用免稅優惠和扣除項目，能大大減少繼承和出售房產時所產生的稅務負擔。因此，了解相關稅務規範並尋求專業建議，對於繼承房產的家庭至關重要。

遺產稅超過免稅額該怎麼辦？避免錯誤的計算方式！

引言

在房產繼承過程中，除了情感上的悼念，繼承人還要面對的是各種複雜的法律和稅務問題。遺產稅和房地合一稅是最常見且影響最深遠的兩種稅務負擔，尤其是當家庭成員未能事先做好充足規劃時，這些稅金可能會超出預期，甚至達到驚人的數字。許多繼承人在處理遺產事宜時，可能會忽略一些關鍵細節，這些細節往往決定了稅務負擔的輕重，甚至可能會因此面臨額外的財務壓力。

例如，某對夫妻在109年購入房屋，房屋登記在妻子名下，但房貸卻是由丈夫名義辦理。當妻子不幸過世後，丈夫繼承了妻子的房產，原本預計的房地合一稅為30萬元，但最終卻繳納了高達80萬元的稅款，差距達2.6倍。這種情況的產生，正是因為在房產繼承過程中，未能正確處理房貸和繼承產業之間的關聯，導致稅務負擔大幅增加。

這樣的案例並不罕見，許多人在面對遺產時，對稅務的認識不夠深入，或者沒有事先做足準備，往往在處理過程中產生不必要的財務損失。因此，了解如何合理規劃遺產稅和房地合一稅，並在繼承過程中減少不必要的稅務負擔，對於任何計劃繼承房產的人來說都是至關重要的。本篇文章將深入分析遺產稅與房地合一稅的計算方式、常見的誤區以及如何進行合理的稅務規劃，幫助讀者在面對房產繼承時，避免因為錯誤的操作而增加不必要的稅務負擔，確保最大化地保護遺產價值。

背景說明

在許多房產繼承的案件中，繼承人往往面臨不同的稅務挑戰，其中最常見的便是房地合一稅和遺產稅。房地合一稅是針對不動產交易所得徵收的稅，特別是在賣出繼承來的房地時，稅額的計算與房屋的持有期間、增值部分等密切相關。而遺產稅則是對已故人士遺產的徵稅，涉及多項可以扣除的項目，若不熟悉規定，繼承人容易錯過一些減免稅額的機會。

稅務問題分析

房地合一稅的運作

房地合一稅是一種針對不動產交易所得徵收的稅款，從2016年起實施。它的基本原則是將不動產交易的增值部分視為應納稅所得，並根據增值的比例來徵收稅費。對於繼承房產的人來說，這項稅制的影響尤其顯著，尤其是當房產的持有時間較短時，稅負會顯得尤為沉重。房地合一稅的稅率主要根據房產的持有期限來決定：

持有期短於2年，適用較高的稅率（45%），這對於短期持有房產的繼承人來說，可能會造成極大的稅負壓力。
持有期介於2年至5年之間，則適用較低的稅率（35%）。
持有期超過5年，則享有較優惠的稅率（20%或更低）。

然而，在實際情況中，許多繼承人在處理房產繼承時，往往會忽略房產的持有期問題，這樣的疏忽可能會讓他們錯過優惠的稅率，增加稅務負擔。例如，若繼承人繼承的房產在持有不到五年的情況下賣出，房地合一稅可能高達35%甚至更高。若再加上其他額外負擔（如未償還的房貸等），則稅金可能會顯得更加嚴重。因此，對繼承人來說，提前規劃、了解各項稅制規定並適時調整持有時間，將有助於減少不必要的稅務損失。

遺產稅的計算方式

遺產稅是針對已故人士的遺產總額徵收的稅款。繼承人在繼承房產時，必須按規定繳納遺產稅。遺產稅的計算方法較為複雜，但主要依據遺產的總額來確定應繳稅額。根據台灣的遺產稅法，繼承人可利用免稅額以及各種扣除項目來減少遺產稅負擔。以下是一些常見的扣除項目：

基本免稅額：每個繼承人均享有基本免稅額，2023年為1,333萬元。若是因公殉職的軍公教人員，則可享有加倍免稅額，即2,666萬元。
配偶扣除額：配偶繼承人可以享有額外扣除額，有助於減少遺產稅負擔。
扶養扣除額：若繼承人需撫養直系親屬或兄弟姐妹，也能適用扶養扣除額。
負債扣除：若被繼承人有未償還的貸款（例如房貸），繼承人可將該貸款金額從遺產總額中扣除，從而降低應繳的遺產稅。

如果繼承的房產仍有未償還的房貸，這部分貸款不僅能從遺產總額中扣除，還可以在日後進行房地合一稅計算時，作為額外負擔扣除。舉例來說，假設房產現值為200萬元，但仍有500萬元的房貸未償還，則在計算房地合一稅時，可將額外的300萬元貸款從應稅所得中扣除，從而有效降低繳納的稅額。

房貸的影響

房產的房貸是影響遺產稅與房地合一稅的兩大因素之一。在處理房產繼承時，繼承人應該特別注意是否有尚未償還的房貸。若房產存在房貸負擔，繼承人可將這筆未償還的房貸從遺產中扣除，從而減少應繳遺產稅的金額。此外，對於房地合一稅，這筆房貸也可作為額外負擔在計算時扣除，減少應繳的稅款。

然而，若房屋登記於配偶一方名下，且貸款由另一方名義承擔，這種情況可能會讓繼承人未能有效扣除房貸負擔，從而使得繳納的稅款大幅增加。因此，在進行遺產規劃時，應考慮房貸如何影響整體的稅務負擔，並根據具體情況作出合理安排。

案例解析：妻過世，夫繼承房產

問題背景

某對夫妻於109年購置房產，房屋登記在太太名下，但房貸則以丈夫名義辦理。110年，妻子不幸過世，由丈夫繼承該房產。然而，在處理房地合一稅時，原預估的30萬稅金，卻實際繳納了80萬元。

實際問題與原因

問題的根本原因在於，房貸以丈夫名義辦理，卻未將此房貸視為「額外負擔」，從而影響到房地合一稅的計算。根據現行稅法，繼承房產時的房貸應可視為「負擔」，從而減少稅金。但在此案例中，這筆房貸未被扣除，導致稅額大幅增加。

結果分析

最終，房地合一稅的負擔由原本的30萬暴增至80萬元，造成了繼承人不必要的財務壓力。若當初能更仔細規劃，將房貸納入扣除項目中，稅額可大幅減少。

稅務規劃與減稅建議

如何合法減免遺產稅

遺產稅是一項與遺產總額直接相關的稅務，繼承人在處理財產時，了解和運用各項合法的免稅項目將有助於減輕遺產稅的負擔。以下是一些減少遺產稅的方法和建議：

1. 利用基本免稅額

每個繼承人均享有基本免稅額，根據目前規定，基本免稅額為1,333萬元。這意味著當遺產總額未超過此金額時，繼承人可以完全免除遺產稅。然而，若遺產中包含尚未償還的房貸，則可以將該貸款金額從遺產中扣除，從而減少應繳納的遺產稅。

例如，假設遺產的總值為2,000萬元，其中包含500萬元的未償還房貸，那麼遺產的實際課稅基數將是1,500萬元，而不再是原本的2,000萬元。這樣，遺產稅負擔將大大降低。

2. 了解扶養扣除額

如果繼承人有直系親屬或兄弟姐妹需要撫養，則可以適用扶養扣除額。根據現行法規，扶養扣除額可以有效降低遺產的課稅基數，從而減少繳納的遺產稅。這對於有小孩或長期需要扶養的親屬的繼承人來說，是一項非常重要的減稅手段。

扶養扣除額並非僅限於子女，還包括需要依賴繼承人的其他直系親屬（如父母、配偶等），這樣可以進一步減輕家庭負擔。

3. 配偶享有額外扣除額

根據法律規定，配偶之間有額外的免稅優惠。繼承人若是配偶，在處理遺產時，應當善用這一額外扣除額。配偶的額外扣除額通常可達1,000萬元以上，這取決於遺產的具體情況。

舉例來說，如果配偶間的財產共有制比較高，或一方未能完全行使個人免稅額時，則此額外的免稅優惠將有助於減少遺產稅的總額。這樣的規定主要是為了保護家庭成員的基本生活需求，減少對家庭的經濟壓力。

4. 利用企業資產規劃減免遺產稅

若遺產中包含企業股權，合理的企業資產規劃亦可有效減少遺產稅負擔。例如，在生前進行企業股權的分配或設立家族信託，可以將部分企業資產的價值從個人財產中轉移出去，從而減少遺產總額，達到降低稅負的效果。

這類規劃需要專業的財稅顧問協助，確保每一步操作符合法律規範，同時達到合法節稅的目的。

避免房地合一稅的額外負擔

繼承房產後，繼承人通常會面臨房地合一稅。若房產仍然擁有未償還的貸款，應注意將貸款視為額外負擔，這樣可以在房地合一稅的計算中進行扣除，從而減少交易所得並降低應繳的稅額。

1. 房貸與房地合一稅

在繼承房產並計算房地合一稅時，若該房產仍有未償還的貸款，則這筆貸款可以作為額外負擔扣除。這樣做的好處是，當繼承人將房產出售時，該筆未償還的貸款可從所得中扣除，減少應納稅所得，從而降低房地合一稅的稅額。

舉例來說，假設繼承人繼承了一套市值1,000萬元的房產，但該房產仍有500萬元未償還的貸款。當該房產被出售時，繼承人不僅能將這500萬元的貸款金額扣除，還可以因此減少交易所得，從而減少需繳納的房地合一稅。

2. 合理規劃房產持有時間

房地合一稅的稅率與房產持有期間有著密切關係。如果繼承人持有房產的時間不足兩年，則可能面臨最高的房地合一稅率（45%）。而如果持有時間超過五年，則可享有較低的稅率（20%）。因此，若可能，繼承人應根據自己的財務狀況合理安排房產的持有期限，儘量避免短期內出售，從而享受較低的稅率。

3. 經濟狀況的考量

在處理遺產及房地合一稅時，繼承人應該考量自身的經濟狀況。對於短期內需要用現金償還債務或處理其他財務問題的繼承人來說，可能需要立刻出售房產。但對於那些經濟狀況較為穩定、沒有立即現金需求的人，則應該考慮延遲出售房產，以減少稅金支出。

減稅的綜合規劃建議

及早規劃，減少稅務負擔 稅務規劃是一個長期過程，應該在還未發生繼承前就開始規劃。這樣可以根據財產的具體情況，選擇最合適的減稅方案。
運用所有可扣除項目 繼承人應該了解所有可以扣除的項目，並最大化地利用免稅額、扶養扣除額、配偶扣除額等，來減少遺產稅的負擔。
專業協助 稅務規劃涉及大量專業知識，因此建議繼承人尋求專業的財稅顧問，幫助分析和制定減稅方案，從而達到減少稅務負擔的目的。

繼承稅務負擔分析表

稅項	免稅額/扣除項目	繳納稅金預估	實際繳納稅金	說明
遺產稅	基本免稅額1,333萬元	預估：無需繳稅	預估：無需繳稅	若遺產價值低於免稅額，則不需繳納
房地合一稅	未償還房貸作為額外負擔扣除	30萬	80萬	房貸未納入扣除，導致稅額增加
扶養扣除額	配偶、直系親屬扶養扣除額	預估：減稅	預估：減稅	可減少遺產稅負擔

免稅額與扣抵項目

Q&A

問：房地合一稅與遺產稅有什麼區別？

答：房地合一稅和遺產稅雖然都涉及不動產的稅務問題，但兩者的徵稅對象和計算方式有所不同。房地合一稅是針對不動產交易所得徵收的稅，即當不動產交易時，根據不動產的增值部分來徵稅。這項稅務的計算方式會根據房屋的持有期間來確定稅率。如果房產持有期間少於兩年，稅率較高；若持有超過五年，稅率較低。

遺產稅則是針對已故者遺產的總額徵收的稅。當某人過世，繼承人需繳納遺產稅，稅額的計算主要依賴遺產的總額以及是否有適用的免稅額和扣除項目。兩者雖然可能對繼承房產產生影響，但徵稅的時機和依據不同。

問：如何減少房地合一稅的負擔？

答：減少房地合一稅負擔的方法主要有以下幾個：

合理規劃房貸：若繼承的房產有未償還的房貸，應當將其視為額外負擔，從不動產交易所得中扣除。這樣可以減少應稅所得，從而降低房地合一稅額。
延長持有期間：如果繼承人計劃出售該房產，可以考慮延長房產持有時間。根據房地合一稅的規定，若持有房產超過五年，則可適用較低的稅率。
進行分期出售：若房產內部有多個單位，繼承人可以選擇分期出售，這樣可以降低每次交易的額外負擔，並根據市場變化來控制稅金。
檢視房產的現金流和增值潛力：在決定出售房產之前，繼承人可以考慮該房產的現金流和未來增值潛力，根據這些因素選擇最佳出售時機，以達到減稅的目的。

問：房地合一稅計算的基礎是什麼？

答：房地合一稅計算的基礎是房產的交易所得，即房產出售價格減去購買價格、相關費用、以及持有期間產生的成本（如房貸等）。增值部分將成為應稅所得，並根據房產持有的時間長短來確定稅率。若持有期間超過五年，則適用較低的稅率；若少於兩年，則稅率較高。

問：遺產稅的免稅額如何運作？

答：遺產稅的基本免稅額為1,333萬元，這意味着如果遺產總額未超過此金額，繼承人將不需繳納遺產稅。如果遺產中有未償還的房貸或其他債務，這些金額可以從遺產總額中扣除，從而降低應繳的稅款。特別地，配偶之間還有額外的免稅優惠，若有直系親屬需撫養，也能夠享受扶養扣除額。

問：如何應對遺產稅的稅負？

答：應對遺產稅的最有效方式是及早規劃。遺產規劃可以幫助減少稅負，包括將財產分配給配偶、子女等，利用免稅額和扣除項目來降低課稅基數。此外，對於有房貸的遺產，繼承人應將未償還的房貸從遺產中扣除，減少應稅的資產。此外，諮詢專業的財稅顧問也是減少稅負的一個重要步驟，幫助進行全面的稅務規劃。

問：遺產稅的免稅項目有哪些？

答：除了基本免稅額，還有多項可用來減少遺產稅的扣除項目。例如：

扶養扣除額：如果繼承人有直系親屬或其他需要撫養的家庭成員，則可以利用扶養扣除額減少遺產稅。
配偶免稅額：配偶之間的遺產轉移可享有額外的免稅優惠。
未償還的房貸：繼承的房產若有未償還的房貸，這部分金額可從遺產中扣除，從而減少應繳的遺產稅。

結論

房地合一稅與遺產稅的處理非常重要，一旦規劃不當，可能會大大增加繳納的稅額。民眾應對這些稅務問題有所了解，並在繼承過程中積極尋求專業的稅務規劃，以合法減少稅金負擔，避免不必要的經濟損失。

在繼承房產及處理相關稅務時，合理的稅務規劃至關重要。透過善用免稅額、扶養扣除額和配偶扣除額等稅收優惠，繼承人可以有效減少遺產稅負擔。同時，對於房地合一稅的處理，也應充分考慮房產持有期間和未償還房貸等因素，合理規劃可以減少額外稅金。總之，對於遺產稅和房地合一稅的規劃，應該提早著手，並尋求專業人士的協助，以達到最終的節稅效果。