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降低房屋稅，如何避免成為囤房者？詳細分析新舊政策

作者：管理員於 2025-03-10

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房屋稅新制（囤房稅2.0）自2024年7月起實施，主要針對非自住住宅房屋施行差別稅率，稅率介於2%至4.8%。多屋族面臨較高稅負，但若房屋出租並申報租賃所得達當地租金標準，稅率可降低至1.5%至2.4%。例如，若金門縣某房屋的評定現值為30萬元，房東申報年度租金收入達5萬1,000元，則可適用較低稅率1.5%至2.4%。此外，若房屋用於公益出租，稅率更可降低至1.2%。房東需注意，為適用較低稅率，必須於每年房屋稅開徵40日前，提交租賃契約書並申報綜合所得稅。此政策設計旨在減輕房東負擔，鼓勵合理出租並優化資源使用。

降低房屋稅，如何避免成為囤房者？詳細分析新舊政策

引言

隨著政府針對房屋出租市場實施新稅制，房屋所有人面臨著更高的稅負壓力，尤其是多屋族群。為了促使房東將閒置的房產出租給市場，政府推出了房屋稅差別稅率新制（俗稱囤房稅2.0），並設有更為優惠的稅率條件。本文將深入解析此新制的內容，幫助房東理解如何在符合條件的情況下，降低稅負，並且讓大家了解如何申報出租房屋所得來達到享受較低房屋稅率的目的。

引言
背景與政策概述
- 新房屋稅差別稅率介紹
差別稅率與租賃標準
- 低稅率與高稅率比較
如何申報出租所得
- 租金標準的計算
- 申報流程與注意事項
表格式分析：稅率適用情形
- 不同房屋情況下的稅率適用對比
Q&A：常見問題解答
觀點與建議
結論

1. 背景說明

新制簡介

2023年7月，台灣政府正式推出了「房屋稅差別稅率新制」，也稱作囤房稅2.0，目的是抑制過度囤積房產的行為，促進更多房產投入市場，尤其是出租給需要居住的民眾。這一新制規定對於擁有多處房產的房東來說，稅負將顯著增加。然而，對於那些能夠將房屋出租且符合特定租金標準的房東，則能夠享受較低的稅率，從而減輕稅務負擔。

政府出台政策的目的

政府推動這一新政策的主要目的是為了讓閒置房屋進入市場，改善租屋市場的供需問題，並減少囤積房產的現象。政府通過調整稅率來激勵房東出租房屋，而不是讓房產空置浪費。此舉不僅有助於增加市場的租賃房源，也能在某些區域降低住房價格壓力。

稅率變動與影響

根據新制，房屋稅將根據不同持有戶數分為不同的稅率，最高可達4.8%，而對於符合出租租金標準的房東，其房屋稅率將降至1.5%至2.4%之間。對於多屋族而言，這項新規將帶來更高的稅負壓力，但如果能將房屋出租並符合租金標準，則能享受優惠稅率。

2. 房屋出租申報租賃所得達租金標準的條件

租金標準的定義

房屋出租的租金標準是根據各地區的房屋評定現值來設定的。以金門縣為例，房屋租金標準為房屋評定現值的17%。換句話說，若金門某房屋的評定現值為30萬元，那麼房東在申報租賃所得時，必須確保該房屋的年度租金收入至少達5萬1,000元，才能符合申報條件，享受較低稅率。

如何計算出租房屋所得

房東需根據房屋的實際租金收入來計算租賃所得，並且確保該租金符合當地的租金標準。如果租金達到標準，則可享受較低的稅率。在申報過程中，房東需要提供租賃契約書等相關證明文件，向稅務局提出申請。

申報流程與注意事項

房東在每年房屋稅開徵40日前需向當地稅務局提交使用情形變更申請，並在5月申報綜合所得稅。為避免稅務問題，建議房東提前了解申報時間表，並準備好所需文件，以確保順利完成申報。

3. 差別稅率2.0的適用條件

如何適用1.5%~2.4%較低稅率

符合租金標準的房東可適用較低的稅率，具體稅率依各地區房屋評定現值以及租金標準而異。此項政策對於那些出租閒置房屋的房東是一項重要的優惠，能大大減少他們的稅負。

什麼是「非自住住家用房屋」

所謂「非自住住家用房屋」，指的是房東不住在該房屋中，而是將其出租給他人居住的房產。這些房屋會適用較高的稅率，除非房東將其出租且申報租賃所得達到當地租金標準。

多屋族與其稅負的影響

對於擁有多處房產的房東而言，新的囤房稅2.0將帶來更高的稅負。若這些房東選擇將房屋出租並符合租金標準，則能夠享受較低的稅率，從而減少稅務負擔。

表格式分析：稅率適用情形

房產類型	評定現值	租金收入標準	適用稅率	是否符合較低稅率
單一自住住宅	30萬元	5.1萬元以上	1.5%	是
多屋族A（非自住）	50萬元	8.5萬元以上	2%	是
多屋族B（非自住）	70萬元	12萬元以上	3%	否
公益出租房產	40萬元	6.8萬元以上	1.2%	是

4. 公益出租人優惠稅率

什麼是公益出租？

公益出租指的是房東將其房屋提供給符合公益要求的單位或機構，通常是政府、非營利機構等，這類出租通常租金較低且有助於社會福利。

申報公益出租的步驟

房東若選擇公益出租，需向稅務局申報並提供租賃契約書、相關證明文件等。此類出租可享受優惠的1.2%稅率，進一步減少稅負。

公益出租優惠稅率的具體操作

公益出租的稅率優惠不僅減輕了房東的稅負，還能鼓勵更多的房東參與社會福利事業。這類稅制的設立有助於提升社會責任感，同時也能有效解決低收入家庭的住房問題。

5. 表格式分析

各區租金標準表格

地區	房屋評定現值比例	租金標準	稅率範圍
金門縣	17%	5萬1,000元以上	1.5%~2.4%
台北市	20%	6萬0,000元以上	1.5%~2.4%

稅率對比表

稅率範圍	房屋類型	條件
1.5%~2.4%	出租達租金標準	符合當地租金標準的出租房屋
2%~4.8%	非自住房屋	未達租金標準的房屋或多屋族

申報租金與稅率計算示範

假設某房屋在台中市的評定現值為40萬元，房東的年租金收入為7萬2,000元，若符合租金標準，可適用1.5%稅率，計算出的房屋稅為1,200元。

6. Q&A：常見問題解答

Q1: 如何證明租金收入達到標準？

A1: 房東需提供租賃契約書以及租金支付證明，並確保收入達到當地租金標準。

Q2: 如果未達到租金標準，會有哪些影響？

A2: 如果未達到租金標準，房東將無法適用較低稅率，將按較高稅率徵稅。

Q3: 申報過程需要注意哪些事項？

A3: 房東需要在每年房屋稅開徵前的40日內完成申報，並提交租賃契約書。

7. 觀點與建議

稅務規劃的策略

房東應提前了解稅務政策，並確保每年按時申報租金所得，避免因未達標或未及時申報而遭受高稅負。

如何減少稅負

若擁有多處房產的房東可以考慮將部分房屋出租，並確保租金達標，這樣不僅能獲得較低稅率，還能減少稅負。

房東應如何適應新稅制

房東應關注政府公告的租金標準，並根據每年的政策調整租金，確保能夠達到申報租金標準，從而享受較低稅率。

8. 未來展望

可能的稅制調整

隨著房地產市場的變化，政府有可能會根據市場情況對稅制進行調整，因此房東應保持對政策變動的敏感度。

政府對租賃市場的長期規劃

政府可能會進一步強化對租賃市場的監管，鼓勵更多房東參與出租，並提供更為優惠的稅務政策。

房地產市場的變化趨勢

隨著政策逐步落實，台灣的租賃市場將會發生變化，房東和租戶將面臨更多的選擇和機會。

9. 結論

房屋稅差別稅率新制（囤房稅2.0）對於多屋族群和出租房屋的房東來說，是一項重要的政策變動。房東若能將房屋出租並達到當地租金標準，可享受較低的稅率，從而減輕稅負。政策的實施有助於提升出租房屋的供應，並促進房屋市場的健康發展。房東應積極了解和適應這一新制，以便更好地規劃其稅務，並利用政策優惠達到雙贏的局面。

此新政策對房東而言，若能合理規劃出租方式，將能減少稅負並有利於租賃市場的健康發展。房東應積極申報出租所得，並利用政策中對公益出租的優惠條款，達到最佳稅務效益。