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基期效應帶來的稅收紅利！契稅與土增稅回升詳解

作者：管理員於 2025-03-12

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2024年2月，由於2023年春節假期落在2月，基期相對較低，預計與房市相關的契稅和土增稅將呈現年增。根據財政部的預測，2月契稅與土增稅的實徵金額有望逆轉，回升至正增長。契稅的增長主要來自於房市需求穩定，而土增稅則受土地交易活躍度影響，基期較低將促使其回升。此外，證交稅也可能由於基期效應而實現年增，重新回到增長軌道。儘管整體房市交易降溫，但正常的自住需求仍存在，部分購屋者因價格因素而保持觀望。這些因素使得2024年2月的契稅和土增稅數字有望呈現回升，為財政部帶來更多稅收。

基期效應帶來的稅收紅利！契稅與土增稅回升詳解

📝 引言

2月，隨著台灣經濟逐步回穩，稅收數據開始顯示出回暖的跡象。尤其是契稅和土增稅兩項稅目，在基期效應的影響下，有望顯示增長的趨勢。根據財政部的預測，2月的稅收將呈現正向增長，並回歸到更穩定的增長模式。儘管在1月受春節假期影響，部分稅收顯示出減少，但整體來看，基期因素的回升為未來的增長奠定了基礎。本文將詳細分析2024年2月的稅收數據，包括契稅、土增稅等相關稅種的增長潛力，以及這些變化如何影響台灣的財政收入。

📊 2024年2月稅收概況

根據財政部的數據，由於春節假期落在2月，壓低了基期，2024年2月的稅收表現有望呈現回升。以下表格展示了證交稅、契稅和土增稅的數據比較：

稅種	2024年2月實徵金額	2025年2月預估金額	年增率
證交稅	141.16 億元	165 億元	預計增長
契稅	10 億元	預計增加	增長預期
土增稅	55 億元	預計增加	增長預期

這些數據顯示，儘管某些稅項受到春節假期的影響有所波動，但契稅和土增稅的回升預期十分明顯。

📈 證交稅年增率的變化

證交稅年增率的回升是2月稅收表現中的一大亮點。春節假期落在2月，造成當年證交稅的基期較低，因此預計2月證交稅實徵金額將超越去年同月水平，重新回到年增的軌道。儘管2024年1月因春節因素導致交易日減少，但2月的交易量回升，使得證交稅的年增率有望轉為正增長。

🏠 土地三稅的動態分析

在台灣的土地三稅中，契稅和土增稅是最為關注的兩個稅目，這兩項稅的變動將直接影響政府的財政收入，也與台灣的房地產市場密切相關。隨著市場需求的變化，這些稅項的增長或減少將反映出房市交易的活躍度及其經濟狀況。由於2月的基期偏低，契稅和土增稅的實徵金額預計將呈現年增。

以下是有關契稅和土增稅的簡要分析，並進一步探討其背後的市場動態及未來展望。

1. 契稅分析

契稅是基於房地交易量徵收的稅項，因此其變動通常受到房地市場需求的影響。當房市需求穩定或回升時，契稅通常會相應增加。由於2月基期相對較低，預計契稅會顯示出增長的趨勢。以下是契稅增長的主要原因：

市場需求穩定：儘管受到央行的選擇性信用管制措施影響，房市的自住需求仍然存在。特別是對於首次購房者或換屋需求者，市場的需求是穩定的，這為契稅的增長提供了支持。
基期效應：2月的契稅實徵金額偏低，因此2月相對於基期的增長將顯得尤為顯著。這是由於當前的契稅增長預期主要來自於低基期的影響。

在此情況下，契稅的增長可能會帶來以下幾個結果：

時期	契稅實徵金額（億台幣）	變化幅度
2024年2月	10億元	—
2025年2月	預計增長	增長預期

預計2025年2月的契稅將顯示出正向增長，這不僅是基於房市的需求回升，也受到基期較低的影響。

2. 土增稅分析

土增稅，或稱土地增值稅，是對於土地轉讓所產生的增值部分徵收的稅項。這項稅的變動通常與土地交易的活躍度密切相關。由於2月基期較低，預計土增稅將呈現增長。以下是土增稅增長的原因分析：

土地交易的活躍度回升：儘管市場經歷過一段時間的冷卻，房地市場的觀望情緒並未完全消退。相反，土地交易在逐步回暖，尤其是在一些有發展潛力的區域，土地交易量相對較高。這一回升將促使土增稅顯示增長。
基期效應：與契稅類似，土增稅也處於較低水平，因此土增稅增長將主要來自基期效應的影響。

下表展示了土增稅增長的預期：

時期	土增稅實徵金額（億台幣）	變化幅度
2024年2月	55億元	—
2025年2月	預計增長	增長預期

預計土增稅的回升將是財政收入增長的亮點之一，尤其是在土地交易活躍的地區，土增稅增長的幅度可能會超過預期。

3. 契稅與土增稅的關聯性

雖然契稅和土增稅是兩項不同的稅收，但它們都與房地產交易的活躍程度密切相關。當房地市場回升時，契稅和土增稅通常會一起上升。這是因為無論是房屋交易還是土地交易，都會直接影響這兩項稅收的實徵金額。

契稅和土增稅的同步增長：當市場需求增長時，房屋和土地的交易量也會上升，這將推動契稅和土增稅的增長。特別是在基期效應的影響下，這兩項稅目可能會顯示出顯著的增長。
市場回暖的預示：契稅和土增稅的增長預示著市場的回暖，尤其是在基期較低的情況下，這將成為稅收回升的主要推動力。

4. 房市與稅收回升的關聯

房地產市場的回暖將直接影響契稅和土增稅的增長。儘管在過去幾年，台灣的房市經歷了央行的各項調控措施，但自住需求仍然是市場的重要驅動力。根據財政部的分析，雖然投機需求有所減少，但正常的自住需求依然存在。這使得契稅和土增稅能夠維持穩定的增長態勢。

房市動態	契稅增長	土增稅增長
自住需求穩定	增長預期	增長預期
投機需求減少	增長預期	增長預期

📅 基期因素對稅收的影響

基期效應是影響稅收變動的重要因素，尤其在與年度變動密切相關的稅收項目中，基期效應的影響常常起著關鍵性作用。在2月的稅收回升中，基期效應的作用尤為明顯，特別是對契稅和土增稅的影響。春節假期恰逢2月，這一特殊時間點影響了去年2月的稅收數據，使得該月的稅收相對較低，從而為2月稅收回升提供了有利條件。這種現象在許多與房地產交易相關的稅收項目中尤其突出。

基期效應指的是當前稅收數據相對於過去某一時間段的比較基準數據，所產生的變動效果。若某一特定時期的基期稅收數字偏低，那麼在接下來的相同時期，若稅收表現有所回升，便會顯示出增長的效果。這對於契稅和土增稅等與市場交易密切相關的稅收項目尤為顯著。

以下將進一步分析基期效應如何對稅收產生具體影響，並探索基期效應的變動如何帶來2月稅收的正向增長。

1. 基期效應與稅收回升的關聯性

基期效應通常是年初時期最為顯著的因素之一，尤其在2月這樣的特定月份更是如此。根據財政部的分析，由於2月的基期稅收相對較低，2月的稅收回升預期變得尤為明顯。這種回升主要體現在契稅和土增稅等稅項上，因為這些稅項與房地交易量和市場活躍度直接相關。

契稅：契稅實徵金額較低，這樣的基期增長提供了較為有利的條件。隨著房市需求穩定回升，契稅的增長便顯得尤為突出。
土增稅：土增稅的回升也受到基期效應的影響。由於土地交易在相對較少，導致該月份的土增稅數字較低。隨著土地市場活躍度的回升，土增稅的增長便成為預期之中的自然結果。

2. 基期效應對契稅的影響

契稅是基於房地交易進行徵收的稅項，通常隨著交易量的增長而增加。由於春節假期的影響，房市交易量較少，契稅的實徵金額相對較低。因此，當房市回暖時，契稅有望顯示出顯著的增長。

基期效應使得契稅增長更為顯著，主要體現在以下幾個方面：

交易量回升：隨著房市需求的穩定，特別是自住需求的回升，市場交易量開始增長，這直接推動了契稅的回升。
稅收比較基期較低：由於基期的契稅數字較低，當契稅數字回升時，便會顯示出一個相對較大的增幅。

項目	2024年2月契稅	2025年2月契稅預估	變化幅度
實徵金額	10億元	增長預期	正向增長
基期效應	低	高	顯著增長

這樣的基期效應有望使契稅的增長顯得更加顯著，成為財政收入增長的重要來源。

3. 基期效應對土增稅的影響

土增稅是與土地轉讓活動有關的稅項，其變動主要受土地交易活躍度的影響。由於市場交易量較少，尤其是土地交易較為冷淡，土增稅的實徵金額相對較低。這一基期效應使得的土增稅預計將顯示出顯著的增長。

土增稅的增長主要來自於以下幾個因素：

土地交易活躍度回升：隨著市場需求的回升，尤其是土地市場的活躍度逐漸上升，土地交易量增長，這直接推動了土增稅的回升。
基期較低：由於2月的土增稅數字較低，土增稅回升將顯得尤為顯著，基期效應進一步放大了這一增長。

項目	2024年2月土增稅	2025年2月土增稅預估	變化幅度
實徵金額	55億元	增長預期	正向增長
基期效應	低	高	顯著增長

因此，土增稅的增長將成為財政收入回升的重要驅動力，尤其是在土地交易市場回暖的情況下，基期效應將放大其增長幅度。

💡 觀點與建議

在房地產市場方面，雖然部分地區仍面臨調控壓力，但隨著經濟的回升與基期效應，契稅和土增稅的回暖有望支持整體財政收入。建議政府在進行房地產政策調控時，適度關注市場需求的變化，避免過度干預影響市場活力。

🔮 未來展望

基期效應不僅對契稅和土增稅產生影響，也對整體稅收的回升起到了關鍵作用。根據財政部的數據，稅收基期偏低，這使得2月的稅收回升顯得更為明顯。除了契稅和土增稅，其他與房地產交易相關的稅收也顯示出回升趨勢，這一回升可望成為年初稅收增長的亮點。

全體稅收回升：由於基期較低，整體稅收的回升預期更為顯著，這不僅體現在契稅和土增稅，也包括證交稅等其他稅項。
房市回暖帶動的增長：儘管市場受到了央行選擇性信用管制的影響，但房市的回暖仍然是稅收回升的主要推動力。自住需求的穩定以及土地和房屋交易的回升，預示著整體稅收的回升趨勢。

隨著台灣經濟的逐步回穩，契稅和土增稅的回升預期將持續。然而，未來的市場情況仍將受到央行政策和全球經濟環境的影響。若房市需求保持穩定，這兩項稅收有可能繼續增長，進一步支持國家的財政收入。

📝 結論

基期效應在2月稅收回升中扮演了至關重要的角色，特別是在契稅和土增稅等與房地產市場相關的稅項中。由於2月的基期稅收較低，稅收回升顯得尤為顯著。契稅和土增稅的正向增長預示著房市需求的回升，也顯示出土地和房屋交易市場的回暖。

基期效應的作用讓2月的稅收數字更加突出，並且對財政收入的增長具有重要意義。隨著市場需求的穩定和回升，未來幾個月的稅收增長預期將持續，成為2025年經濟復甦的重要指標。

總體而言，契稅和土增稅因基期較低而有望轉紅，並呈現增長趨勢。儘管房市交易量有所波動，但由於基期效應，這兩項稅收將對財政收入起到積極的作用。未來，隨著經濟穩定與房市需求回升，這些稅收項目仍將是財政收入的重要支柱。