最新消息
掌握馬來西亞稅收秘密：企業如何利用優惠政策提高利潤？

作者：管理員於 2025-03-25

121
次閱讀

馬來西亞擁有簡單且透明的稅制，吸引了眾多國內外企業和投資者。企業所得稅為24%，但對年收入低於500萬令吉的小型企業提供17%的優惠稅率。個人所得稅採取級距制，年收入超過5萬令吉的個人需繳納1%至30%不等的稅率。此外，馬來西亞於2018年取消了商品與服務稅（GST），改為徵收10%的銷售與服務稅（SST），簡化了商業運作。

為了吸引外國投資，馬來西亞政府推出了多項投資優惠政策，包括《投資促進法》提供的企業所得稅減免、進口稅免除等。特別是在高科技和綠色能源領域，企業可享受稅收減免和資金支持。馬來西亞還與多國簽訂雙重課稅協定，有效減少跨國投資的稅務負擔。這些優惠政策不僅降低了企業運營成本，也促進了科技創新和產業升級，使馬來西亞成為外國企業進駐的理想市場。

掌握馬來西亞稅收秘密：企業如何利用優惠政策提高利潤？

📊 引言
💼 馬來西亞稅率概覽
- 企業所得稅
- 個人所得稅
- 消費稅（SST）
💰 主要稅收類型與稅率
- 企業所得稅
- 個人所得稅
- 消費稅（SST）
📈 馬來西亞投資優惠政策
- 投資促進法
- 減免企業所得稅
- 雙重課稅協定（DTA）
- 高科技與綠色能源優惠
🚚 進口減免政策
- 高科技設備減免
- 綠色能源設備減免
- 原材料進口減免
💡 觀點與建議
📝 結論

📊 引言

馬來西亞位於東南亞，是該地區最重要的商業和金融中心之一。該國的稅制環境穩定，且政府提供多項吸引外國投資者的優惠政策，使其成為國際企業進行跨國經營的理想目的地。尤其是對於高科技、製造業和綠色能源領域的支持，讓馬來西亞在全球經濟中保持競爭力。理解馬來西亞的稅務體系和投資優惠政策對於企業實現成本效益、合規經營和提高投資回報至關重要。本文將深入探討馬來西亞的主要稅種、各類優惠政策，以及如何最大化利用這些政策來提升企業的競爭力。

💼 馬來西亞稅率概覽

馬來西亞擁有簡單且透明的稅制，對企業和個人所得的徵稅相對適中，並且在東南亞地區內，對外國企業的稅收優惠政策也使其成為吸引國際投資者的重要目的地。了解馬來西亞的稅制對於企業的運營、稅務規劃及成本控制至關重要，下面將詳細介紹馬來西亞的主要稅率與稅收結構。

企業所得稅

馬來西亞的企業所得稅率為24%，這一稅率與東南亞其他國家相比屬於中等水平。儘管如此，政府對於年收入低於500萬令吉的小型企業提供了額外的優惠政策，小型企業的首百萬令吉收入僅需繳納17%的稅率，這樣的稅收優惠政策有助於減輕新創企業和中小企業的財務負擔，並鼓勵更多本地和外國企業在馬來西亞開設業務。

個人所得稅

馬來西亞的個人所得稅採用累進稅制，根據年收入的不同，稅率會有所變化。年收入超過5萬令吉的個人需要繳納所得稅，而高收入群體的稅率最高可達30%。這種設計有助於收入再分配，減少貧富差距，對中低收入人群的稅收負擔較輕，富裕人群則需要繳納較高的稅款。

個人所得稅稅率詳情：

年收入範圍	稅率
0 - 5萬令吉	1%
5萬 - 10萬令吉	3%
10萬 - 20萬令吉	8%
20萬令吉以上	24% - 30%

消費稅（SST）

自2018年以來，馬來西亞政府取消了原先的商品和服務稅（GST），轉而徵收銷售與服務稅（SST）。SST對商品銷售和服務業徵收10%的稅率。此舉簡化了稅制，並減少了消費者的稅負，同時對企業的運營帶來了較為正面的影響，特別是在零售和服務業中，這一政策有助於促進消費並簡化商業流程。

💰 主要稅收類型與稅率

企業所得稅（Corporate Income Tax）

馬來西亞的企業所得稅適用於所有在該國註冊的公司，無論公司規模大小，都必須按照規定繳納此稅款。企業所得稅標準稅率為24%，但針對年收入低於500萬令吉的小型企業，首百萬令吉的年收入享有17%的優惠稅率。這對於新創企業和規模較小的公司來說是一項重要的減稅優惠，有助於降低其運營成本。

企業所得稅稅率詳情：

收入範圍	稅率
超過500萬令吉	24%
首百萬令吉	17%（適用於小型企業）

個人所得稅（Personal Income Tax）

根據收入級距，馬來西亞的個人所得稅從1%到30%不等。這樣的設計有助於減少低收入者的稅務負擔，並要求高收入者繳納更多的稅款。這種級距制稅率也促進了社會公平，減少了貧富差距。

個人所得稅級距表：

年收入範圍	稅率
0 - 5萬令吉	1%
5萬 - 10萬令吉	3%
10萬 - 20萬令吉	8%
20萬令吉以上	24% - 30%

消費稅（SST）

馬來西亞的銷售與服務稅（SST）是一個較為簡單且直觀的稅制，主要對商品銷售和服務業徵收10%的稅率。這一稅制在簡化運營和促進商業發展方面發揮了重要作用，特別是在零售和服務業中，它有助於降低企業的稅收負擔並提高消費者的購買力。

📈 馬來西亞投資優惠政策

為了吸引外國投資者並促進國內經濟發展，馬來西亞政府實施了多項針對特定行業的投資優惠政策，特別是在高科技、製造業及綠色能源領域。這些政策不僅能降低企業的運營成本，還鼓勵技術創新與產業升級。

投資促進法（Investment Incentive Act 1986）

根據《投資促進法》，馬來西亞對於高科技、製造業及綠色能源等領域的企業提供了一系列稅收優惠。這些優惠包括減免企業所得稅、免除進口稅等，旨在促進這些行業的發展並提高其競爭力。這些優惠政策吸引了大量外國企業進駐馬來西亞，並推動了本地經濟的增長。

減免企業所得稅

馬來西亞政府對於新設立的企業或某些特定行業的企業提供企業所得稅減免。這些減免政策通常是根據企業的資本投資額、創新程度以及其對國家經濟發展的貢獻來確定的。這不僅降低了企業的稅負，還鼓勵企業在馬來西亞進行長期投資。

雙重課稅協定（DTA）

馬來西亞與多個國家簽訂了雙重課稅協定，使得跨國企業可以避免在兩個國家同時被徵稅，從而降低了跨國運營的稅務負擔。這一協定不僅幫助企業減少了稅收重疊，還促進了國際間的投資合作，提升了馬來西亞作為投資目的地的吸引力。

高科技與綠色能源優惠

針對高科技和綠色能源領域的投資，馬來西亞政府提供了專項的稅收減免和資金支持政策。這些政策旨在鼓勵企業在可再生能源（如太陽能、風能）及創新技術領域進行投資，推動可持續發展並促進環保技術的普及。這對於那些致力於環保和技術創新的企業來說，無疑是一個重大利好消息。

🚚 進口減免政策

馬來西亞的進口減免政策旨在幫助企業降低外國進口商品和原材料的成本，特別是對於高科技設備和關鍵原材料的進口。這些政策有助於促進本地產業的發展，並進一步提高馬來西亞在全球供應鏈中的競爭力。

高科技設備減免

進口的高科技設備可以享受關稅減免或免稅待遇，這對於高科技行業和製造業而言至關重要。這些設備對於促進技術創新和提升生產力具有重要意義。企業應根據自己的需求，向政府申請進口減免，從而減少資本支出並提升運營效率。

綠色能源設備減免

為了鼓勵可持續發展，馬來西亞對進口的綠色能源設備（如太陽能板、風力發電機等）提供免稅優惠。這些政策幫助企業降低在綠色能源領域的投資成本，從而加速綠色技術的普及與應用。

原材料進口減免

針對一些生產所需的原材料，馬來西亞允許這些原材料享受進口關稅減免或免稅待遇，這對於製造業尤其重要。企業可以根據自身的生產需求，利用這一政策來降低生產成本，提升產品的市場競爭力。

💡 觀點與建議

積極利用投資優惠政策

馬來西亞的投資優惠政策為企業提供了豐厚的稅收減免，特別是在高科技、製造業和綠色能源領域。企業應該根據自身業務需求，積極向政府申請相關優惠政策，以最大化其經濟效益。

選擇合適的行業進行投資

了解政府對於特定行業的支持政策後，企業可以選擇高潛力的行業進行投資，尤其是高科技、製造業和綠色能源領域，這些領域目前是馬來西亞政策的重點支持對象。

規劃合適的稅務結構

馬來西亞的稅制相對簡單，企業應該根據自身業務規模選擇合適的稅務結構，並與當地的稅務顧問合作，以減少稅負並達成最佳稅務規劃。

📝 結論

馬來西亞的稅務制度與投資優惠政策為外國企業提供了優越的商業環境。通過利用當地的稅收減免政策、進口優惠及高科技和綠色能源領域的支持，企業可以顯著降低運營成本並提升競爭力。隨著馬來西亞繼續推動開放與創新，外國企業在這個充滿機會的市場中擁有廣闊的發展前景。企業應根據自身需求選擇最佳的投資領域並合理規劃稅務與運營策略，以在這個市場中取得成功。