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台灣企業進軍菲律賓市場必看！如何透過租稅協定減少稅收負擔

作者：管理員於 2025-03-26

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菲律賓的稅務政策對外國投資者具有重要吸引力。該國提供多種稅收優惠，如企業所得稅率可降至5%，特定行業如出口導向企業可享有稅率優惠，並對進口生產設備及原物料提供關稅減免。此外，菲律賓與台灣簽署的租稅協定，能有效減少雙重課稅，並促進雙邊貿易與投資。外資企業還可通過菲律賓經濟區管理局（PEZA）等機構申請投資促進計畫，獲得稅收減免和其他優惠。對於未分配盈餘，菲律賓徵收10%的股息稅，企業可根據需求分配盈餘以減少稅負。菲律賓還針對公益捐贈提供免稅與免關稅待遇，鼓勵企業承擔社會責任。總體來說，菲律賓的稅務政策為外資提供了多重優惠，能有效降低運營成本並提高投資回報，對於企業在該地區的長期發展具有積極作用。

台灣企業進軍菲律賓市場必看！如何透過租稅協定減少稅收負擔

💼 菲律賓企業所得稅稅率概覽
💰 外資企業稅負分析
🔧 進口生產用機器及原物料的關稅減免
🌍 臺灣與菲律賓的租稅協定
🎁 菲律賓的投資優惠政策
💡 未分配盈餘課稅
🎁 捐贈進口物品免稅規定
🌍 菲律賓簽署租稅協定的國家名單
📊 規劃與建議
📝 結論

💼 菲律賓企業所得稅稅率概覽

一般企業所得稅率

菲律賓對大多數企業徵收 25% 的企業所得稅（CIT），這是所有非特別優惠行業的適用稅率。這一稅率使菲律賓的企業所得稅負在東南亞地區相對競爭力較強。

小型企業所得稅

為了促進小型企業發展，菲律賓政府設有特別稅率優惠。年營收不足 1,000 萬比索的企業可以享受 20% 的企業所得稅，這一政策的出台目的是為了鼓勵中小型企業創新與發展，從而刺激經濟成長。

特殊行業的優惠稅率

菲律賓對某些特殊行業提供了低至 5% 的稅率，這些行業包括出口導向企業、製造業、資訊技術（IT）企業等。這樣的稅率激勵了外資企業進入特定行業，提升了菲律賓的國際競爭力。

稅種	稅率	說明
一般企業所得稅	25%	適用於大多數企業
小型企業所得稅	20%	年營收不到1,000萬比索的小型企業
特殊行業稅率	5%	針對出口企業等特殊行業

💰 外資企業稅負分析

增值稅（VAT）

菲律賓的增值稅稅率為 12%，適用於大多數商品和服務。這一稅收政策使得菲律賓的消費性商品、服務業以及進口商品都成為增值稅的徵稅範圍。

社會保險費

作為雇主，企業需要為員工繳納社會保險費，其中包括社會保險（SSS）、醫療保險（PhilHealth）、住房基金（Pag-IBIG）等。這些費用是菲律賓企業運營中的固定支出，企業應提前規劃好支出。

地方稅與其他規費

除了中央政府的稅收外，企業還需要根據所在地的規定繳納地方稅和其他行政費用，這些費用會根據不同的地區有所不同，企業需要根據所在地進行規劃。

稅種	稅率	描述
增值稅（VAT）	12%	適用於大多數商品和服務
社會保險費	根據工資	包括SSS、PhilHealth等社會保險
地方稅	根據地方	根據所在地區的規定有所不同

🔧 進口生產用機器及原物料的關稅減免

菲律賓政府推出的進口生產用機器及原物料關稅減免政策，旨在推動本地產業升級與現代化，並吸引更多外資進入菲律賓市場。這些減免措施對於投資生產性設備和原材料的企業來說，提供了巨大的成本優勢，尤其對於那些以製造業、加值業為主的外資企業來說，這些政策尤為重要。

進口生產用機器減免

在菲律賓，若企業進口的設備或機器是用於擴建或新建的生產設施，則可以申請享受關稅減免或免稅待遇。這項政策特別適用於製造業或其他需要大量設備支持的行業。政府提供這些減免措施，旨在鼓勵外資企業投資設置先進的生產設施，並促進菲律賓的工業升級。

例如，如果外國企業希望在菲律賓設立一個新的工廠，並需要進口自動化生產線設備，這些設備可能會受到減免進口關稅的待遇。這樣可以減少初期投資成本，進而加速生產設施的建設進度。此外，這些政策還有助於提升菲律賓的產業競爭力，讓本地企業能夠擁有更先進的技術和設備。

進口原物料減免

除了對進口設備提供減免政策外，菲律賓政府還對進口用於生產出口商品的原材料提供關稅減免或退稅優惠。這項措施對於以出口為主的製造業企業尤其重要。通過減免進口關稅，政府幫助企業降低生產成本，進而提高產品的國際市場競爭力。

具體來說，當企業進口原材料以生產出口產品時，這些材料將不受進口關稅的限制。若企業已經支付了關稅，政府還會提供退稅優惠。這樣一來，企業可以將更多的資金投入到生產和研發中，並將產品價格降低，提高對國際市場的吸引力，進一步擴大出口。

項目	減免條件	描述
生產設備	用於生產或工業用途	申請免徵進口關稅
原材料	用於生產出口商品	可享受關稅減免或退稅優惠

這些關稅減免措施不僅有助於減少外資企業的初期投入成本，還能促進菲律賓本地製造業的發展，提高其在全球市場的競爭力。

🌍 臺灣與菲律賓的租稅協定

菲律賓與台灣之間簽訂了避免雙重課稅協定（DTA），這對跨境經濟活動有著極為重要的意義。根據這一協定，兩國之間的企業與個人在從事跨境投資、貿易等活動時，可以大幅減少不必要的稅收負擔，提升資金流動性，促進雙方的經濟合作。

協定內容

根據菲律賓與台灣簽訂的租稅協定，菲律賓與台灣之間的跨境收入（如股息、利息、版稅等）將依照協定所規定的優惠稅率徵稅。這些優惠稅率通常比正常的稅率要低，對兩國的企業來說能夠顯著減少稅務負擔。

例如，台灣企業在菲律賓賺取的股息會依照協定享有較低的稅率，而不像沒有協定的情況下需要支付較高的股息稅。同樣，台灣企業在菲律賓所獲得的利息和版稅收入也能夠根據協定享有減稅待遇。

協定效益

租稅協定的簽署不僅幫助台灣企業減少對菲律賓稅收的支出，還能有效促進兩國之間的貿易與投資。這項協定尤其對跨國公司及大規模投資者有著重大的利益，因為它減少了跨境投資的稅務摩擦，提升了資金的流動性並降低了跨國運營的成本。

對於在菲律賓投資的台灣企業而言，這項協定使得它們可以更靈活地規劃稅務結構，避免了同一筆收入在兩個國家同時被課稅的問題。企業在進行跨境資金轉移或進行股息分配時，可以根據協定享受優惠稅率，這無疑會提升其競爭力。

項目	優惠條件	描述
股息	減少至15%	根據協定可大幅減少股息稅
利息、版稅	減少至10%	減免利息和版稅等收入稅負

這些政策的落實將極大促進兩國間的貿易流動，並增強兩國經濟的互聯互通。

🎁 菲律賓的投資優惠政策

菲律賓政府為吸引外國直接投資（FDI），推出了各種投資優惠政策，旨在促進本國的經濟發展並創造更多的就業機會。這些政策為外資企業提供了多種優惠措施，從稅收減免到土地使用權，這些優惠政策對於進入菲律賓市場的企業來說具有相當大的吸引力。

投資促進計畫

外資企業可以通過菲律賓經濟區管理局（PEZA）等機構申請投資促進計畫。這些計畫涵蓋了包括免稅、減稅等多種優惠政策，幫助外資企業減少在菲律賓市場的進入成本。通過這些計劃，外資企業可以享受包括進口設備減免稅、免徵增值稅、土地使用優惠等在內的政策支持，從而降低運營成本，提升投資回報率。

出口導向企業

對於出口導向型的外資企業，菲律賓政府提供更具吸引力的優惠措施。這些企業可以享受最低 5% 的企業所得稅優惠，並且有可能獲得其他支持，如土地使用優惠、低利貸款等。這些政策促進了菲律賓出口導向型企業的成長，並使菲律賓在全球市場上的競爭力不斷增強。

項目	優惠條件	描述
企業所得稅	5%	出口導向企業可享受稅率優惠
土地使用優惠	根據地區	企業可享有土地使用上的優惠

這些政策讓外資企業能夠在菲律賓的投資環境中獲得更多支持，並且在降低運營成本的同時提升企業的經濟效益。

💡 未分配盈餘課稅

在菲律賓，企業的未分配盈餘需繳納股息稅。這一規定是企業在進行稅務規劃時需要特別關注的一個方面。

影響

根據菲律賓的規定，未分配的盈餘需要繳納 10% 的股息稅。這意味著，如果企業選擇將盈餘留存於公司內部而不是分配給股東，則將面臨額外的稅務成本。這對於那些不打算立即將盈餘分配給股東的企業來說，是一項重要的稅務負擔。

然而，企業也可以通過將盈餘作為股息分配給股東，來減少該部分稅收負擔。這樣做雖然會帶來股息稅，但比起未分配盈餘的課稅負擔，通常能夠減少更多的稅務支出。

類型	稅率	描述
未分配盈餘	10%	未分配的盈餘需徵收股息稅

🎁 捐贈進口物品免稅規定

菲律賓政府對於捐贈的進口物品提供特定的免稅和免關稅待遇，這些物品多為公益用途，且必須經過政府批准。

免稅與免關稅條件

根據規定，只有用於社會福利目的的物品，並且經政府批准後，才能享受免稅與免關稅待遇。這些物品通常用於災難援助、醫療救援或社會公益項目，政府希望通過這些措施來鼓勵企業承擔更多社會責任，同時減少捐贈過程中的稅務成本。

類型	條件	描述
公益性捐贈	需經政府批准	用於社會福利的物品可免稅及免關稅

🌍 菲律賓簽署租稅協定的國家名單

菲律賓與多個國家簽署了避免雙重課稅的協定，這對於國際間的貿易和投資有著深遠的影響。這些協定有助於避免企業在兩個國家被重複課稅，從而減少跨境經濟活動中的稅務摩擦。

國家	協定內容
美國	股息、利息等稅務減免
日本	股息稅減至15%
中國	針對投資所得的稅收優惠

📊 規劃與建議

詳細瞭解稅務優惠：投資者應深入了解菲律賓的各項稅務優惠政策，並根據企業所處行業選擇最適合的優惠計劃。
利用租稅協定減少稅負：企業應該充分利用菲律賓與其他國家的租稅協定，減少跨國稅負，提高跨境交易的效率。
積極參與投資促進計劃：參加菲律賓的投資促進計劃可以享受政府的稅收減免及其他支持，幫助企業降低投資風險。

📝 結論

菲律賓的稅務政策對外資企業來說具有重要吸引力。企業應充分了解菲律賓的企業所得稅、進口關稅減免、未分配盈餘課稅等規定，並善用租稅協定來降低稅負。利用政府提供的投資優惠政策，不僅能夠減少企業的初期成本，還能幫助企業在菲律賓市場中快速發展。