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2025年企業節稅大公開：最有效的節稅技巧，讓你少繳很多稅

作者：管理員於 2025-03-31

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企業節稅是每個公司都應該重視的議題，合理的稅務規劃可以有效減少稅負，提升資金使用效率。首先，企業可通過合理調整盈餘發放來避開高額股利稅與盈餘未分配稅。其次，利用固定資產的折舊和攤銷可以降低法人應稅所得額。此外，設立海外公司或利用租稅優惠區也是大型企業常見的節稅方式，能有效降低整體稅負。最後，增加資本支出可提前扣除相關費用，達到減少當期應稅所得的效果。

在實際案例中，若自然人股東收到某公司發放的股利，並選擇分離計稅（股利所得獨立計算），將適用28%的稅率，進行稅金計算。這些策略有助於減少企業與自然人股東的稅務負擔，達成長期財務穩定。企業應根據自身情況合理規劃，最大化節稅效益，保持財務健康與競爭力。

2025年企業節稅大公開：最有效的節稅技巧，讓你少繳很多稅

📊 1. 引言

在企業經營過程中，租賃廠房是一項重要決策，尤其當租賃雙方為法人（公司）與自然人（個人）時，所涉及的稅務問題更為複雜。企業如何確保符合稅務規範，同時又能有效控制成本，是企業主必須考量的關鍵問題。本文將針對法人向自然人租賃廠房的各項稅務細節進行解析，並提供對應的解決方案，協助企業在合法範圍內優化財務管理。

💼 2. 法人與自然人稅務結算方式

📑 2.1 法人（公司）稅務結算

適用稅種：營利事業所得稅、營業稅、股利稅

✅ 營利事業所得稅

企業營收扣除成本、費用與損失後的課稅所得額 × 20%。

✅ 營業稅（VAT）

台灣適用 5% 加值型營業稅（部分產業例外）。

✅ 股利分配與二代健保補充保費

若企業將盈餘分配給股東，股東需依股利所得稅課稅（28% 或 5%～40%）。

✅ 盈餘未分配稅

若企業長期不分配盈餘，可能會被課 5% 盈餘未分配稅。

👤 2.2 自然人（個人）稅務結算

適用稅種：綜合所得稅、股利所得稅、二代健保補充保費

✅ 綜合所得稅

依照累進稅率（5%～40%）計算，若所得超過 493 萬元，適用 40% 最高稅率。

✅ 股利所得課稅方式（二選一）

合併計稅：股利併入綜合所得，適用累進稅率，可享 8.5% 稅額扣抵（上限 8 萬）。分離計稅：股利獨立計算 28% 稅率，不與其他所得合併。

✅ 二代健保補充保費

股利超過 2 萬元，需額外支付 2.11% 健保補充費。

📈 3. 法人 vs. 自然人稅務負擔比較（表格分析）

在稅務負擔方面，法人與自然人的課稅方式和稅率有所不同。法人主要依據營利事業所得稅、股利稅及營業稅等稅種繳稅，而自然人則需依照綜合所得稅、股利所得稅及二代健保補充費等規定繳納稅款。

項目	法人（公司）	自然人（個人）
主要稅種	營利事業所得稅 20%	綜合所得稅 5%～40%
股利稅	先扣 20% 營所稅，再由股東繳納	28% 或合併累進稅率
營業稅	5% VAT	無
健保補充費	無	2.11%（股利適用）

💡 4. 股利所得稅與盈餘分配解析

企業是否發放股利直接影響股東的稅負，並且對企業的長期發展、資金運用及投資人的回報有所影響。股利的分配與否會牽涉到股東繳納的所得稅和企業的稅務負擔，因此需要進行全面分析，考慮各種可能的稅務影響。

✅ 發放股利 → 企業先扣 20% 營所稅，股東需再繳 28% 或 5%～40% 綜合所得稅

✅ 不發放股利 → 盈餘留存企業內，若未分配超過一定年限，需補繳 5% 盈餘未分配稅

💸 5. 節稅策略與實務應用

在企業的日常運營過程中，稅務規劃扮演著至關重要的角色。合理的稅務規劃不僅能提高企業的資金使用效率，還能減少不必要的稅負，從而為企業創造更多的盈利空間。當面對不斷變化的稅法政策和日益複雜的經濟環境時，企業主必須對不同的稅務規範有充分的了解，並採取積極有效的策略來優化稅負。以下介紹幾種常見且有效的節稅策略，以及其在實務中的應用，幫助企業合理調整盈餘發放、降低稅負並提升整體競爭力。

1. 合理調整盈餘發放，避開高額股利稅與盈餘未分配稅

股利發放對企業和股東的稅務負擔具有直接影響。在台灣，企業若將盈餘以股利形式分配給股東，股東須依規定繳納股利所得稅，這一稅負通常較為高昂。根據最新稅法，股利所得分為合併計稅和分離計稅兩種方式，每種方式的稅率不同。因此，企業在決定是否分配股利時應謹慎考量。特別是當企業面臨盈餘未分配稅（5%）時，應該進行有效的規劃，避免長期不分配盈餘而被課徵這筆額外的稅金。為了減少這些負擔，企業可以考慮以下幾點：

延後或分期發放股利：通過分期或延遲支付股利，讓股東在未來幾年內逐步繳納稅款，降低每年的稅務負擔。
審慎決定股利分配比例：根據企業的資金需求、發展計劃以及市場情況來調整股利分配比例，避免過度發放股利而增加稅負。

2. 使用成本攤銷與折舊，降低法人應稅所得額

折舊和攤銷是企業節稅的重要工具，尤其在資本密集型的產業中，企業通常會進行大量的設備購置和固定資產投資。根據稅法，企業可以將固定資產的購置成本按一定比例進行折舊，並將資本支出在一段時間內作為成本進行攤銷。這樣的安排不僅能減少當期的應稅所得，還能延長企業的資本使用壽命，達到資本成本最小化的效果。具體策略包括：

選擇最適合的折舊方法：例如，對於重資本設備，企業可選擇加速折舊法，將更多的折舊成本計入前期，減少初期的稅負。
資本支出規劃：根據企業的年度營運計劃，合理安排資本支出，從而利用折舊和攤銷的稅務優惠。

3. 設立海外公司或利用租稅優惠區，降低企業整體稅負

對於跨國企業而言，設立海外子公司或利用租稅優惠區是一種常見的節稅策略。許多國家或地區提供較為寬鬆的稅收政策和低稅率，吸引企業將部分業務或資金安排於該地。這樣的規劃可以幫助企業有效地減少稅負，實現全球範圍內的稅務優化。具體措施包括：

選擇低稅區：例如，設立在一些稅收較低的國家或地區，將盈利轉移到這些地方，從而減少在高稅區的稅負。
利用雙重課稅協定：國際間有許多雙重課稅協定，可以幫助企業在不同國家之間合理分配稅負，避免雙重課稅。

4. 增加資本支出，提前扣除相關費用

資本支出是企業用來增強固定資產的購置及改善的支出，合理的資本支出不僅能提升公司的競爭力，還能在一定程度上減少當期的應稅所得。在進行資本支出規劃時，企業可以選擇在當年度提前扣除一部分費用，從而減少當期稅負。此策略特別適合資本密集型企業，在增強企業生產能力的同時實現稅務優化。具體策略包括：

提前投入資本支出：如企業計劃在未來幾年進行大額的設備更新或設施擴張，可以選擇提前投入資本支出，並將其作為當期費用進行扣除。
評估折舊和攤銷規劃：將部分資本支出提前申報，可以在同一會計年度內加大折舊費用的扣除，從而減少企業當年的稅務負擔。

🧮 6. 實際案例與計算

以下將透過具體案例來分析法人與自然人在不同情境下的稅務負擔，並提供相應的計算方法，幫助讀者更清楚地了解稅務結算的實際運作。

案例 1：自然人股利所得稅

假設一名個人投資者（自然人）收到某公司發放的股利100萬元，並選擇分離計稅（股利所得獨立計算）。

計算過程：

股利收入：100萬元

依照分離計稅，股利所得將適用28%的稅率。

稅金計算：100萬 × 28% = 28萬元

結果：該投資者需要繳納28萬元的股利所得稅。

案例 2：法人折舊與攤銷的節稅效果

假設某公司購入一台設備，成本為500萬元，使用年限為10年。該公司選擇加速折舊方法，在前5年將大部分成本進行折舊。每年折舊額為100萬元。

計算過程：

每年折舊額：100萬元

折舊期間：前5年，每年減少應稅所得100萬元。

結果：該公司在前5年內，每年可減少100萬元的應稅所得，從而減少相應的稅負。

7. 結論與建議

法人與自然人之間在稅務負擔上存在顯著差異，企業應根據自身的經營狀況、資本需求及稅務規定來制定合理的稅務規劃，尤其在盈餘分配、股利所得稅及節稅策略上需做出合理選擇。對於自然人股東來說，理解股利所得稅的課稅方式及健保保費的規範，能夠有效減少個人的稅務負擔。

總結來說，法人與自然人應根據自身情況，透過合理規劃實現稅務優化，達到長期財務穩定。通過節稅策略的實施，企業不僅能提升自身的財務狀況，還能夠在競爭激烈的市場環境中保持優勢。