最新消息外籍人士賣房需留意！房地合一稅在台灣如何適用？
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隨著台灣房地產市場的發展，越來越多的外籍人士在台灣購買房地產作為自住或投資用途。然而，在出售這些不動產時，稅務問題成為許多人關心的焦點。根據財政部高雄國稅局的說明，外籍人士在台灣出售不動產時，無論是否擁有台灣的戶籍，都應遵守房地合一稅制的相關規定，並且在符合特定條件下，也可以享受自住租稅優惠。
外籍人士賣房需留意！房地合一稅在台灣如何適用？
外籍人士在台灣出售不動產需知：房地合一稅制與自住租稅優惠解析
一、房地合一稅制的申報要求
自2016年1月1日起，台灣實施了房地合一稅制，旨在將房屋和土地的交易所得統一納入課稅範疇。對於外籍人士而言，這意味著在出售不動產時，無論是在台灣境內是否設立戶籍，都必須在完成所有權移轉登記的次日起30日內，申報房地合一稅。
適用對象與範圍
房地合一稅制適用於2016年1月1日後取得的不動產，包括房屋、土地，以及以設定地上權方式取得的房屋使用權或預售屋及其坐落基地。無論外籍人士在台灣是否擁有戶籍，只要出售上述不動產，均需遵守申報義務。申報期限與文件準備
外籍人士需在完成房屋、土地所有權移轉登記日的次日起算30日內，向國稅局申報房地合一稅。申報時需填具申報書，並附上契約書影本及其他相關文件。這一過程要求賣方在規定的期限內主動申報，否則可能面臨罰款或其他法律後果。
二、外籍人士適用自住租稅優惠的條件
房地合一稅制下，自住租稅優惠是一項重要的減稅措施，符合特定條件的外籍人士也可以享受這一優惠。這些優惠包括減免400萬元的免稅額，超過部分僅以10%的稅率課稅。以下是適用自住租稅優惠的三個必要條件：
戶籍或居留地址的登記要求
根據國稅局的規定，納稅人或其配偶、未成年子女必須在該自住房屋完成戶籍登記，且持有並居住連續滿六年。對於外籍人士而言，如果無法辦理戶籍登記，可用居留證上所載的「居留地址」作為戶籍登記的替代，視同完成戶籍登記。未出租或營業使用
外籍人士在交易該自住房地的前六年內，不得將其出租、供營業或執行業務使用。這是確保該房地的用途純粹為自住的關鍵條件之一。未曾適用同一租稅優惠
最後，納稅人本人、其配偶及未成年子女在交易該自住房地的前六年內，未曾適用過同樣的自住租稅優惠。這是為了防止重複享受稅務優惠的措施。
三、案例解析：外籍人士如何享受自住租稅優惠
為了更清楚地說明外籍人士如何適用自住租稅優惠，我們可以通過以下案例進行解析：
假設甲君為境內居住的外籍人士，他於2017年3月在台灣購置了一處房地作為自住用途。由於甲君是外籍人士，無法在台灣辦理戶籍登記，但他在購房後將居留證上的地址設為該房屋。甲君在此房地中連續居住滿六年，且在此期間未將該房地出租、供營業或執行業務使用。2023年11月，甲君決定出售這處房地。
根據上述三個條件，甲君符合自住租稅優惠的適用要件。因此，他可以在申報房地合一稅時，享受400萬元的免稅額，超過部分僅需按10%的稅率課稅。這不僅減輕了甲君的稅務負擔，也讓他能夠更靈活地處理房地產交易。
四、結論：重要提醒與建議
外籍人士在台灣出售不動產時，應特別注意房地合一稅的申報要求和自住租稅優惠的適用條件。國稅局提醒，外籍人士在房地完成移轉登記次日起30日內需申報房地合一稅，且若要適用自住租稅優惠，必須確保符合三大要件：居留地址視同戶籍登記、無出租或營業使用、以及未曾重複適用優惠。
對於在台灣居住的外籍人士而言，了解這些稅務規定至關重要。建議在處理房地產交易時，諮詢專業的稅務顧問或律師，以確保合規並充分利用可能的稅務優惠。
通過遵守規定並合理申報，外籍人士可以在台灣的房地產市場中更加自如地進行投資和交易，同時最大化自身的稅務利益。
