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在資產管理過程中，贈與稅與遺產稅的負擔常成為家庭財務規劃的重大挑戰。尤其當面對大額資產轉移至子女時，這些稅賦可能影響家庭的財務狀況。然而，您可考慮將贈與的方式由現金轉為不動產，這一策略有助於顯著降低稅負。本文將深入探討不動產贈與如何達成資產轉移與節稅，並提供具體的案例分析，揭示其在減少贈與稅及遺產稅方面的潛力。透過合理規劃，您可以在保留資產增值潛力的同時，減輕財務壓力。

如何透過不動產贈與達成資產轉移與節稅

在資產管理中，贈與稅和遺產稅的問題常常讓人頭痛。特別是當您希望將大量資產轉移給子女時，稅賦的負擔可能會非常高。然而，您知道嗎？將贈與的方式從現金轉為不動產，可能會大幅降低您的稅負。本文將深入探討這一節稅策略，並提供具體的案例分析。

一、什麼是贈與稅？

(一)定義與背景

贈與稅是指在台灣，當一位納稅人將其資產轉移給他人時，所需繳納的稅款。這種稅的主要目的是為了避免資產在家庭或社會之間的隱性轉移，並確保政府能夠從個人財產的增值中獲取一定的稅收。

(二) 法律依據

根據《所得稅法》及相關規定，贈與稅適用於所有形式的資產轉移，包括現金、不動產、股票、藝術品等。每位納稅人每年有一定的免稅額，例如2023年的免稅額為244萬元，這意味著如果一年內的贈與金額未超過這個數字，則無需繳納贈與稅。

(三) 贈與稅計算方式

若贈與金額超過免稅額，則需要根據超出部分計算贈與稅。贈與稅的稅率是累進制的，超過免稅額的金額會根據不同的級距計算相應的稅率。這樣的計算方式可能導致贈與金額增加時，稅額也隨之大幅提升，給贈與者帶來經濟負擔。

(四)經濟壓力

在資產轉移的過程中，贈與稅可能會成為阻礙家庭資產傳承的主要因素。例如，若一位父母希望將4300萬元的資產贈與子女，超出244萬元的部分將會被課稅，最終可能需支付高達483萬元的贈與稅。這樣的稅負會直接影響資產的實際轉移，並造成不小的經濟壓力。

(五) 節稅策略

為了降低贈與稅負擔，許多家庭會考慮各種節稅策略，如選擇贈與不動產而非現金。透過不動產的評估機制，納稅人可以有效地減少贈與淨額，從而降低需要繳納的贈與稅金。這不僅能減少稅務負擔，還能實現資產的順利轉移。

二、現金贈與的稅務影響

假設您希望將4300萬元的資產轉移給子女。若以現金贈與的方式，扣除244萬元的免稅額後，贈與淨額仍高達4056萬元，這將導致您需繳納約483萬4000元的贈與稅。

(一) 現金贈與的基本概念

在資產轉移過程中，現金贈與是一種最直接的方式。父母將現金轉移給子女，不僅簡單明瞭，也能立即滿足子女的需求。然而，這種方式的稅務影響卻可能相當巨大，尤其是當贈與金額較高時。

(二) 免稅額的運用

根據台灣法律，每位納稅人每年享有244萬元的免稅額。這意味著，在計算贈與稅時，首244萬元的贈與金額不會被課稅。因此，如果您希望將4300萬元的資產現金贈與給子女，首先需要扣除這244萬元的免稅額。

(三) 贈與淨額的計算

在此例中，扣除免稅額後，贈與淨額為：

$$贈與淨額=4300萬元-244萬元=4056萬元$$

這4056萬元將成為計算贈與稅的基礎金額。

(四) 贈與稅的計算

根據台灣的贈與稅法，超過免稅額的部分需按照累進稅率繳納贈與稅。針對4056萬元的贈與淨額，您將需要支付的贈與稅約為483萬4000元。這筆稅款是基於超出免稅額的部分計算出來的，具體稅率可能根據不同的金額級距而有所變化。

(五) 現金贈與的稅務壓力

如上所述，若選擇現金贈與，不僅需要考慮免稅額的限制，還需承擔高額的贈與稅。以4300萬元的現金贈與為例，483萬4000元的稅金將直接影響家庭的資金流動，並且可能導致不必要的財務壓力。

(六)節稅的考量

考慮到現金贈與所帶來的高稅負，許多家庭開始尋求其他方式來轉移資產，如購買不動產進行贈與。透過這樣的方式，可以利用不動產的評估機制來減少贈與淨額，進而降低贈與稅的負擔。

三、透過不動產贈與的節稅策略

為了降低贈與稅，您可以考慮將資產轉換為不動產。例如，使用4300萬元購買一間商辦，然後再贈與給子女。這樣不僅可以降低贈與淨額，還能有效降低所需繳納的贈與稅。

(一) 不動產贈與的優勢

在台灣，贈與稅的計算通常依據贈與資產的市場價值。相比現金贈與，不動產贈與能利用其公告現值或評定現值來降低贈與淨額，從而減少所需繳納的贈與稅。這使得不動產成為資產轉移的理想選擇。

(二) 資產轉換的過程

假設您打算將4300萬元的資產轉移給子女。選擇現金贈與，您需要支付約483萬4000元的贈與稅。然而，如果將這筆資金用於購買不動產，這將改變贈與的計算方式。

例如，您可以使用4300萬元購買一間商辦。在不動產交易中，稅務申報時主要依賴土地的公告現值及房屋的評定現值，而這些數值通常低於市場價值。這意味著，您實際需要為贈與計算的淨額可能大幅降低。

(三) 不動產的評估價值

以購買的商辦為例：

• 假設該商辦的土地持分為22.944平方公尺，公告現值每平方公尺為45萬8551元，則土地總現值為約1052萬994元。
• 房屋評定現值為61萬7800元。

這樣，該不動產的總評估現值為：

$$土地總現值+房屋評定現值=1052萬994元+61萬7800元=1113萬8794元$$

(四) 贈與稅的計算

在進行不動產贈與時，依據上述評估結果，扣除每年244萬元的免稅額後，贈與淨額為：

$$贈與淨額=1113萬8794元-244萬元=869萬8794元$$

這樣一來，所需繳納的贈與稅將是10%的稅率：

$$贈與稅=869萬8794元\times 10\%=86萬9879元$$

(五) 節稅效果的比較

對比現金贈與的483萬4000元與不動產贈與的86萬9879元，選擇不動產贈與可讓您節省約396萬4121元的贈與稅。這顯示了不動產贈與在節稅方面的優勢。

四、不動產購買的具體案例

假設您以4300萬元購買一間辦公室，土地持分為22.944平方公尺，公告現值為每平方公尺45萬8551元。這樣，土地的總現值約為1052萬元，加上房屋的現值61萬7800元，房地總現值為1113萬8794元。經過免稅額244萬元的扣除後，贈與淨額變為869萬8794元。根據稅法，您只需繳納10%的贈與稅，即86萬9879元。

(一) 購買辦公室的基本情境

假設您計劃用4300萬元購買一間辦公室。這個辦公室的土地持分為22.944平方公尺，且公告現值為每平方公尺45萬8551元。這樣的計算將幫助我們評估該不動產的總價值，並進一步分析其贈與稅的影響。

(二) 不動產的價值計算

• 土地總現值計算：

  $$\text{土地總現值}=22.944\text{平方公尺}\times 45萬8551\text{元/平方公尺}\approx 1052萬994元$$

• 房屋現值： 假設房屋的評定現值為61萬7800元。

• 房地總現值計算：

  $$\text{房地總現值}=\text{土地總現值}+\text{房屋現值}=1052萬994元+61萬7800元\approx 1113萬8794元$$

(三) 贈與稅的計算

在進行不動產贈與時，首先需要扣除每年244萬元的免稅額：

$$\text{贈與淨額}=\text{房地總現值}-\text{免稅額}=1113萬8794元-244萬元=869萬8794元$$

(四) 贈與稅的徵收

根據台灣的稅法，贈與稅通常為贈與淨額的10%。因此，您需要繳納的贈與稅為：

$$\text{贈與稅}=\text{贈與淨額}\times 10\%=869萬8794元\times 10\%=86萬9879元$$

(五) 節稅的效果分析

通過將4300萬元的現金轉為不動產，您成功地將贈與稅從約483萬4000元（現金贈與）降低到86萬9879元（不動產贈與），這顯示出使用不動產作為贈與工具的顯著節稅效果，節省了396萬4121元的稅金。

(六) 實務考量

選擇不動產贈與不僅限於稅務考量，還可以提升資產的長期保值性。辦公室作為不動產，通常在市場上會有穩定的需求，能夠為您和子女帶來持續的收益。

五、節稅效果分析

比較現金贈與與不動產贈與，您會發現，直接將4300萬元的現金贈與子女，需繳納贈與稅483萬4000元；而透過不動產的方式，贈與稅降至86萬9879元。這樣一來，您節省的稅款達396萬4121元，這是相當可觀的數字！

(一) 現金贈與的稅務負擔

假設您選擇直接將4300萬元的現金贈與給子女，根據現行法律規定，您首先需要扣除免稅額244萬元，計算贈與淨額如下：

$$\text{贈與淨額}=4300萬元-244萬元=4056萬元$$

接下來，按照10%的贈與稅率，您需繳納的贈與稅為：

$$\text{贈與稅}=4056萬元\times 10\%=483萬4000元$$

(二) 不動產贈與的稅務負擔

相對地，若您選擇將4300萬元轉為不動產，再將其贈與給子女，經過土地和房屋的價值計算，得出的贈與淨額為：

$$\text{贈與淨額}=1113萬8794元-244萬元=869萬8794元$$

因此，根據同樣的10%稅率，您需繳納的贈與稅為：

$$\text{贈與稅}=869萬8794元\times 10\%=86萬9879元$$

(三) 稅款比較

將兩種方式的贈與稅金進行比較：

• 現金贈與的贈與稅：483萬4000元
• 不動產贈與的贈與稅：86萬9879元

(四) 節省的稅款

透過不動產贈與，您節省的稅款計算如下：

$$\text{節省的稅款}=483萬4000元-86萬9879元=396萬4121元$$

這樣的節稅效果相當可觀，能夠在資產轉移過程中減少您的經濟負擔。

(五) 長期的財務影響

除了即時的稅務減免，不動產贈與還帶來了其他潛在的財務益處：

• 資產增值潛力：不動產通常會隨著時間增值，這使得資產的長期保值性更強。
• 收益性：不動產可以用來出租，進而產生被動收入，增加財務靈活性。
• 風險分散：透過不動產投資，能有效分散資產的風險。

六、遺產稅的同樣策略

除了贈與稅，這一概念同樣適用於遺產稅。在您身故後，遺產稅將對您的財產進行徵收。如果您在生前將現金資產轉為不動產，不僅可以降低當前的稅負，還能在遺產稅的計算中，享受到相似的優惠。

(一)遺產稅的基本概念

遺產稅是在您過世後，對於您所擁有的財產進行徵收的稅款。根據台灣的法律，遺產的總價值將在計算遺產稅時考慮，並且根據一定的免稅額和稅率來計算最終應繳的稅金。

(二) 現金遺產的稅務負擔

若您在過世時仍持有大量現金資產，這些資產將被納入遺產稅的計算中。假設您擁有4300萬元的現金資產，經過扣除免稅額後，計算遺產稅的過程如下：

• 假設免稅額為244萬元，則遺產淨額為： $$\text{遺產淨額}=4300萬元-244萬元=4056萬元$$
• 按照遺產稅的稅率，您需繳納的稅款也會相當可觀。

(三) 不動產轉移的稅務優勢

若您在生前將現金資產轉為不動產，這一策略將在遺產稅中展現出顯著的稅務優勢。以購買辦公室為例，假設以4300萬元購得的辦公室，其評定價值大幅低於市價，使得遺產稅的計算基礎降低。

具體案例分析

• 購入不動產後，其公告現值和房屋評定現值可能會大幅低於4300萬元的現金，假設總現值為1113萬8794元。
• 扣除免稅額後，遺產淨額為： $$\text{遺產淨額}=1113萬8794元-244萬元=869萬8794元$$
• 按照遺產稅率，您需繳納的稅款將顯著降低。

(四) 節省的稅款

透過將資產轉換為不動產，您在遺產稅方面的稅負將大幅減少。例如：

• 現金遺產的稅務負擔：假設稅率為10%，您需繳納的遺產稅為： $$\text{遺產稅}=4056萬元\times 10\%=483萬4000元$$
• 不動產遺產的稅務負擔：相對地，不動產的遺產稅為： $$\text{遺產稅}=869萬8794元\times 10\%=86萬9879元$$

七、結論

總的來說，將贈與的方式從現金轉變為不動產，不僅能有效降低贈與稅，還可以在遺產稅方面獲得類似的好處。這種策略適合那些希望將資產順利轉移給子女，並降低稅賦負擔的家庭。建議在進行資產轉移之前，咨詢專業的財稅顧問，以確保您的操作符合當地的法律規範，並獲得最佳的節稅效果。

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圖片來源:維基百科