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在台灣，土地增值稅（簡稱土增稅）是土地所有權人在出售土地或房屋時，因土地漲價而需繳納的稅款。根據新竹稅務局的說明，納稅人可以利用六大祕訣，合法節省土增稅，這些秘訣對於即將出售不動產的民眾尤為重要。本文將深入探討土增稅的相關知識，並詳細解析如何利用這六大祕訣達到節稅的目的。

民眾出售土地或房屋必須負擔土地增值稅，掌握六大祕訣節省稅金

什麼是土地增值稅？

土地增值稅是指土地所有權人在轉讓土地時，因為土地價值上升所產生的增值利益所需繳納的稅金。根據台灣的稅制，土增稅的稅率分為一般稅率與自用住宅稅率，具體如下：

• 一般稅率：通常在20%至40%之間，依據土地持有時間及漲幅的不同而有所變化。
• 自用住宅稅率：若符合自用住宅的定義，稅率僅為10%，這對於大多數自住的民眾來說，無疑是一個優待。

一般而言，土地持有時間越長、面積越大，應繳納的土增稅就越高。因此，如何有效利用稅法中的各項規定，進行合法的節稅，成為許多民眾關注的焦點。

土增稅的計算方式

土地增值稅的計算方式主要基於土地轉讓時的增值部分。具體計算公式為：

$$\text{土增稅}=(\text{土地轉讓價格}-\text{原購買價格})\times \text{稅率}$$

例子說明

假設一位民眾在10年前以300萬元購得一塊土地，現在以800萬元出售。若該土地的增值稅率為20%，則土增稅的計算為：

$$\text{土增稅}=(800萬-300萬)\times 20\%=100萬$$

這筆100萬元的土增稅對於賣方而言，是一筆不小的支出。因此，掌握節稅技巧就變得尤為重要。

六大祕訣節省土增稅

新竹稅務局提供了六大節稅秘訣，讓納稅人能夠合法地減少所需繳納的土增稅金額。

1. 善用一生一次的自住優惠稅率

在法律上，納稅人可以享有一生一次的自住優惠稅率。若土地上有房屋，且該房屋為自己、配偶或直系親屬所有，且本人、配偶或直系親屬設有戶籍，並在簽約買賣前一年內未出租或營業，則在特定面積內（都市土地約90.7坪，非都市土地約211.7坪）可適用該優惠。這是減少土增稅的一個非常有效的方式。

2. 配偶贈與的稅率機會

每位納稅人皆享有一生一次的自用住宅優惠稅率。如果土地所有權人已使用過該優惠，可以選擇在出售前將土地贈與配偶，並申請不課徵土增稅。這樣，配偶就可以以自己的名義出售土地，適用自用住宅優惠稅率，從而達到節稅的效果。

3. 掌握一次多處的特別稅率

對於同時擁有多戶自用住宅的民眾，可以考慮在同一天簽訂買賣契約並到稅捐處申報土增稅。這樣，可以在符合面積範圍的情況下，利用一生一次的自用優惠稅率，進一步降低稅金。

4. 先試算土增稅，選擇最有利的戶

若無法安排同日簽約出售與申報，可以先試算土增稅，評估不同戶的稅率優惠，以確定在哪一戶上使用最為有利的稅率。這樣可以避免不必要的稅金支出，從而實現更大的節稅效果。

5. 換屋重購的退稅機會

對於有換屋需求的民眾，如果在兩年內重購自住用地，無論是先買後賣還是先賣後買，都可以享受退稅的優惠。這一撇步對於希望進行換屋的家庭而言，是一個重要的節稅選擇。

6. 一生一屋的稅率優惠

若納稅人已使用過一生一次的優惠稅率，仍可善用一生一屋的自用住宅用地稅率。此稅率的適用條件為土地面積須在45.3坪以下，非都市面積不得超過105.8坪，且所有權人及配偶與未成年子女在出售前必須在該自用住宅內設有連續六年的戶籍。再者，在出售前五年內，該住宅不得供營業或出租使用。這些條件若能滿足，則可適用較低的稅率，有效節稅。

結論

掌握以上六大秘訣，民眾在出售土地或房屋時，可以合法地減少應繳的土增稅。透過了解土增稅的相關知識以及掌握節稅技巧，納稅人可以更有效地管理自己的財務，並降低因土地價值上升而帶來的稅負壓力。

若您有任何土增稅的疑問，建議諮詢專業的稅務顧問，以確保您在遵循法律的前提下，獲得最佳的稅務規劃與建議。希望這些資訊能夠幫助您在未來的土地或房屋交易中，做出明智的決策，達到節稅的目的。