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營業登記，又稱「營利事業登記申請」，簡稱「營登」。這是一個關鍵的法律程序，旨在讓企業合法運作。營業登記包括兩個主要方面：公司登記和商業登記。前者針對企業的法人設立，而後者則針對個體經營或行號。除了這兩種登記外，擁有營業活動的企業還必須向國稅局申請稅籍登記。透過營業登記，企業不僅可以合法運營，還能獲得消費者和合作夥伴的信任。

營業登記是什麼? 有營業行為 未辦理營業登記 有什麼風險與罰則?

公司登記與商業登記的比較

項目	公司登記	商業登記
法源依據	《公司法》	《商業登記法》
可能的名稱	有限公司、無限公司、兩合公司、股份有限公司、閉鎖性股份有限公司	行號、商號、商行、企業社
登記單位	縣市政府經濟發展處	縣市政府商業處
登記方式	依法設立登記	向主管機關提出申請
名稱使用範圍	全國（不可重複）	所在地縣市（不可重複）
股東人數	2人以上（包含法人）	1人以上（包含個人）
股東責任	股東以出資額為限，負有限清償責任	營業人需負無限清償責任
營業額限制	營業額 < 8萬元，無需登記與繳稅	營業額 < 8萬元，無需登記與繳稅
營業額限制	營業額在8萬至20萬之間，需登記與使用發票，稅率5%	營業額在8萬至20萬之間，需登記，免用發票，稅率1%
營業額限制	營業額 > 20萬元，需登記與使用發票，稅率5%	營業額 > 20萬元，需登記與使用發票，稅率5%

營業登記的重要性

營業登記是企業合法經營的基礎，其重要性體現在以下幾個方面：

1. 法律合規：企業若未辦理營業登記，則視為違法經營，可能會受到法律責任的追究，導致罰款或刑事處罰。
2. 稅務合規：稅務機關需要透過稅籍登記來進行稅務管理，若未申請稅籍登記，將面臨未來的稅務查核及處罰。
3. 信譽建立：擁有合法的營業登記可增強消費者及合作夥伴的信任，提升企業形象，幫助開展商業活動。
4. 法律保障：透過營業登記，企業能夠更好地保護自己的合法權益，對外能夠更有效地維護自身的利益。

未辦理營業登記的風險

未辦理公司登記

未經公司登記的企業將無法以公司名義經營，會面臨以下風險：

• 法律責任：根據《公司法》第19條，若未經設立登記者，將面臨有期徒刑或罰金（最高可達新臺幣15萬元）。
• 罰金：如未在通知期限內辦妥登記，則可能面臨1萬元至5萬元的罰鍰。

未辦理商業登記

若企業未辦理商業登記，將無法成立行號，並可能面臨以下後果：

• 罰金：根據《商業登記法》第31條，違反者可處新臺幣1萬元以上5萬元以下罰鍰。

未辦理稅籍登記

根據《加值型及非加值型營業稅法》第45條，若未依規定申請稅籍登記：

• 罰金：將處以新臺幣3,000元至3萬元不等的罰鍰，並可能面臨後續的稅務查核。

什麼情況下可以免辦營業登記？

儘管大部分組織都需辦理營業登記，但以下情況可以免除登記：

• 攤販或小型路邊攤
• 家庭農、林、漁、牧業者
• 家庭手工業者
• 民宿經營者
• 每月銷售額未達營業稅起徵點者（銷售額4萬元以下）

營業登記所需資料

在申請營業登記時，需根據不同的登記項目準備相應的資料。以下為各項申請所需的資料整理：

公司登記所需資料

• 公司登記申請書：填寫並簽名。
• 公司章程：明確公司的運作規範。
• 股東同意書：所有股東的同意聲明。
• 公司章：公司章（大章）及負責人章（小章）。
• 負責人之身分證明文件：如身分證或護照的影本。
• 資本額證明文件：如銀行存款證明或會計師出具的證明。
• 會計師資本額查核報告：確保資本額的合法性及完整性。
• 建物所有權狀影本：或最近一期房屋稅單影本。
• 房屋所有權人同意書：如房屋所有權人非商業負責人或合夥人者，應附上同意書或租賃契約影本。

商業登記所需資料

• 商業登記申請書：填寫並簽名。
• 行號章：行號章（大章）及負責人章（小章）。
• 負責人之身分證明文件：如身分證或護照的影本。
• 資本額證明文件：若資本額未達25萬可免附。
• 建物所有權狀影本：或最近一期房屋稅單影本。
• 房屋所有權人同意書：如房屋所有權人非商業負責人或合夥人者，應附上同意書或租賃契約影本。

稅籍登記所需資料

• 營業登記申請書：需填寫並簽名。
• 商業登記/公司登記核准函影本：證明企業已合法登記。
• 負責人身分證影本：正反兩面影本。
• 負責人印章：負責人需提供印章。
• 房屋稅單或租賃合約書影本：證明經營地址的合法性。

營業登記申請流程

根據您要登記的項目，申請流程會有所不同。以下為公司登記、商業登記與稅籍登記的申請流程整理：

公司登記申請流程

1. 預查公司名稱：

   • 在公司設立前，需確保所選名稱在全台灣沒有重複的情況。可以通過經濟部商業司的網站進行查詢。

2. 刻印公司章：

   • 辦理公司章（大章）及負責人章（小章）。這一步驟通常可在印章店進行。

3. 開辦籌備戶：

   • 前往銀行開設籌備戶，這是用來存放公司資本的賬戶。

4. 會計師查核：

   • 請會計師對資本額進行查核，確保資本額符合《公司法》要求。會計師將出具查核報告。

5. 申請文件提交：

   • 準備好所有所需的文件後，向當地經濟發展處提交申請，並繳納申請費用。

6. 獲得核准函：

   • 經濟發展處審核通過後，將會發出公司設立核准函。

7. 稅籍登記：

   • 完成公司登記後，需前往國稅局申請稅籍登記。

商業登記申請流程

1. 預查商號名稱：

   • 確保所選商號名稱在所在縣市沒有重複，進行名稱預查。

2. 申請文件準備：

   • 準備好商業登記所需的資料，如申請書、負責人身份證明等。

3. 文件提交：

   • 前往當地商業處提交申請，並繳納相應的申請費用。

4. 獲得商業登記證：

   • 商業處審核通過後，將會發放商業登記證。

5. 稅籍登記：

   • 完成商業登記後，需前往國稅局申請稅籍登記。

稅籍登記申請流程

1. 準備所需文件：

   • 準備好營業登記的申請書、商業登記或公司登記的核准函影本等文件。

2. 提交申請：

   • 前往當地國稅局提交稅籍登記的申請。

3. 審核：

   • 國稅局會進行審核，並發給稅籍登記證明。

營業登記的注意事項

• 準備充分：確保所有文件的準備與填寫都正確無誤，避免因為文件不全或錯誤而延誤申請進度。
• 遵循時間：按照法律規定的時間內完成所有登記手續，以避免法律責任及罰金。
• 法律諮詢：如對申請流程有任何疑問，建議尋求專業法律或會計顧問的協助，確保登記過程順利。

常見問題

營業登記需要多久辦理？

通常，公司登記約需5-7個工作日；商業登記約需3-5個工作日；而稅籍登記的處理時間則視國稅局的效率而定。

營業登記費用大概是多少？

• 公司登記的費用約為新臺幣1,000元。
• 商業登記的費用約為新臺幣300元。
• 稅籍登記通常不需要額外的費用。

我可以自己申請營業登記嗎？

是的，您可以自行申請營業登記，但建議諮詢專業的法律或會計顧問，以確保申請資料的正確性和完整性，避免不必要的麻煩和延誤。

營業登記的有效期限是多久？

營業登記一經核准後，通常不設有效期限，但若企業經營狀況發生變更（如經營者更換、業務範圍變更等），則需重新登記或申請變更登記。

透過以上的詳細解析，希望能夠幫助您更深入了解營業登記的重要性及申請流程，確保您的企業在法律框架內合法運作，降低經營風險，促進商業成功。