最新消息前9月房地合一稅收飆升，全年稅收可望破680億元！民眾節稅申報 常見的錯誤大解析?
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根據財政部最新統計，今年1到9月個人房地合一稅收達501.5億元，年增率高達90%，顯示房地產市場依然活躍，且房價持續攀升。但隨著房地合一稅收金額的顯著增長，國稅局對節稅合規問題也愈加重視，列出14種常見的錯誤申報型態，提醒民眾在報稅時需留意正確申報，避免稅務違規風險。本文將深入剖析這些錯誤申報類型，並提供合法節稅的建議。
前9月房地合一稅收飆升，全年稅收可望破680億元！民眾節稅申報 常見的錯誤大解析?
房地合一稅：制度背景與稅收增長原因
房地合一稅的設立背景
房地合一稅自2016年上路，目的是抑制炒房行為並確保房地產交易帶來的所得能夠合理納稅。該稅制針對短期買賣房地的利得課稅，尤其對於持有房地時間在2年內的交易施以重稅，以減少短期投機。隨著房價逐年攀升，房地合一稅的稅基隨之擴大，稅收大幅增加，對財政部的稅收收入貢獻也逐年上升。
2023年稅收增長原因
2023年以來，房地產交易雖然減少，但因房價上漲及轉售頻繁，房地合一稅收依然維持高額。根據財政部的推估，今年全年稅收可望超過680億元。房價上升使交易所得增多，繳納的稅金自然增加，加上國稅局強化查核力度，使得稅收持續上揚。
國稅局聚焦民眾節稅合法性
查稅經驗累積與錯誤申報警戒
房地合一稅實施已逾八年，國稅局在查核房地產交易稅務申報上經驗豐富，熟悉報稅者的節稅手法，特別列出14項常見的錯誤申報型態。這些錯誤申報主要集中在三大範疇：應申報而未申報、成本費用申報錯誤、以及取得日或交易日認定錯誤。了解這些錯誤有助民眾在報稅時減少風險。
三大類常見錯誤申報型態
1. 應申報卻未申報
在房地合一稅制度下，某些情況下必須申報，無論是否有交易利得，均須依法申報。例如以下情況：
- 交換房地未申報：房屋或土地交換仍屬交易行為，若未申報將構成漏報。
- 交易虧損未申報：若有交易虧損，仍需依法申報以列入損失扣抵。
- 二親等親屬間的買賣未申報：即使是親屬之間的交易，也必須申報並遵循市場公允價值申報原則。
- 誤認農地免申報：許多人誤以為交易農地無需申報，事實上只要非依農業用途使用的農地仍須納入申報範疇。
- 法院拍賣房地未申報：若房地產遭法院拍賣，持有人應依規定申報，否則可能涉及稅務違規。
- 房地取得日認定錯誤：若持有期認定有誤，將影響稅率和稅額的計算，進而導致未正確申報。
2. 成本費用申報錯誤
成本費用申報錯誤是房地合一稅的另一大常見違規類型。國稅局特別提醒民眾在進行成本費用申報時，需準備充分的支出證明，包括發票、收據或費用細項等。常見的申報錯誤包括：
- 未提出支出證明：如缺乏發票、收據或相關費用單據，成本將無法認列。
- 繼承或受贈房地的成本計算錯誤：若房地產是透過繼承或贈與方式取得，應以被繼承人或贈與人取得的當時成本為準。
- 取得成本未扣除折讓金額：在成本申報中未扣除折讓部分，將導致虛報成本。
- 共同持有房地產分攤錯誤：多人共同持有房地產時，應依持有比例分攤成本，但若誤報將造成違規。
- 虛列仲介費或無仲介事實卻申報仲介費：如無法提供支付證明或實際無仲介事實，卻虛列仲介費作為成本，將構成違規。
3. 取得日或交易日認定錯誤
取得日和交易日的認定錯誤，也可能引發稅務問題。這些錯誤可能影響應課稅的適用稅率及持有期間的稅額計算，常見的情況包括：
- 誤認取得日：房地產取得日應以正式過戶日或交屋日為準，如誤以簽約日作為取得日，可能導致稅率錯誤。
- 錯誤計算交易日：交易日應以簽約日或契約日為基準，而非實際付款日，避免影響持有期間的計算，從而影響適用的稅率。
如何合法節稅並避免申報錯誤
保存完整的成本證明文件
國稅局提醒民眾妥善保存房地產交易的成本證明，包括裝修發票、仲介費收據及其他相關文件。這些證明將作為報稅時的依據，有助於合法節稅並減少稅務風險。
檢視房地交易的取得日與交易日
取得日及交易日的認定需謹慎，建議民眾在申報前再次確認，避免因日期錯誤影響持有期間和稅額的計算。
謹慎處理繼承及贈與房地的成本申報
繼承或受贈房地的申報需格外注意，應按照國稅局的規定，以原所有者的購入成本計算，並扣除折讓金額，避免虛報成本。
常見問題解析
房地合一稅下，何時需申報房地產交易？
根據規定，凡是持有期間低於10年的房地產交易均需申報，無論是否賺錢，均需如實填報稅額並繳稅。持有超過10年的房地產則免予申報，但仍需注意特定情況下的稅務申報要求。
若誤報房地合一稅是否會有罰則？
若因錯誤申報房地合一稅，民眾可能面臨國稅局的稅務稽查，並需補繳稅款及罰金。情節嚴重者，甚至可能被列入稅務違規名單，影響個人信用。
成本費用缺乏證明是否會影響報稅？
若成本費用申報缺乏發票、收據等證明，國稅局將無法認定該項成本，導致報稅時可扣除的成本減少，最終增加需繳納的稅額。因此，建議民眾妥善保存所有交易相關的成本文件。
結論
隨著房地合一稅收的逐年增長，國稅局對節稅申報的合規性把關愈加嚴格。為了確保民眾能夠正確報稅，國稅局列出14項常見錯誤申報型態，涵蓋應申報卻未申報、成本費用申報錯誤、取得日或交易日認定錯誤三大範疇。透過了解這些申報錯誤並遵循合法節稅策略，民眾能夠有效降低稅務違規風險，在房地產交易中達到合規與節稅的雙重目標。
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